31 某公園本月取得門(mén)票收入和游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入300000元，沒(méi)有分別核算。同時(shí)出租給某民間藝術(shù)團(tuán)表演場(chǎng)地取得租金收入50000元，假定當(dāng)?shù)匾?guī)定的游藝場(chǎng)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%，則該公園本月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為(　　)元。

　　A.11500

　　B.17500

　　C.62500

　　D.70000

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人取得的收入適用不同稅目的，應(yīng)分別核算，不分別核算的，一律從高征稅。門(mén)票收入與游藝場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收入沒(méi)有分別核算，所以應(yīng)從離征收。應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=300000×20%+50000×5%=62500(元)

　　32 下列項(xiàng)目中，不符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的是( )。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

　　B.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

　　C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅

　　D.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　33 李某2013年5月還有2年至法定離退休年齡，辦理內(nèi)部退養(yǎng)手續(xù)后從原任職單位取得一次性收入48000元。李某月工資為3000元。李某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為(　　)元。

　　A.1625

　　B.1425

　　C.1415

　　D.1635

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　確定適用稅率48000÷(2×12)+3000-3500=1500(元)，適用稅率為3%。應(yīng)繳納人所得稅=(48000+3000-3500)×3%=1425(元)

　　34 納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，在每次取得所得后的次月(　　)日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳;納稅年度終了后(　　)個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

　　A.7，4

　　B.15，3

　　C.5，3

　　D.15.5

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　納稅人年終一次性取得對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，自取得所得之日起30日內(nèi)辦理納稅申報(bào);在1個(gè)納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，在每次取得所得后的次月15日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳;納稅年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳。

　　35 某金店(一般納稅人)采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者零售金戒指一批，該批金戒指的零售價(jià)為24.5萬(wàn)元，換人的舊戒指折價(jià)18.5萬(wàn)元，實(shí)際收取的差價(jià)收入為6萬(wàn)元，則該金店此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.1.O5

　　B.0.79

　　C.0.26

　　D.0.3

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　納稅人采取以舊換新方式銷(xiāo)售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款=6÷(1+17%)=5.13(萬(wàn)元)應(yīng)納消費(fèi)稅=5.13×5%=0.26(萬(wàn)元)

　　36 某運(yùn)輸公司以?xún)r(jià)值100萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)作抵押，從銀行取得抵押貸款80萬(wàn)元，并在合同中規(guī)定了還款日期，但是到了還款日期后，由于資金周轉(zhuǎn)困難而無(wú)力償還，按合同規(guī)定將抵押財(cái)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行以抵償貸款本息100萬(wàn)元，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。以上經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅(　　)元。

　　A.575

　　B.265

　　C.765

　　D.540

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，與貸款方簽訂的抵押借款合同，屬于資金信貸業(yè)務(wù)，借貸雙方應(yīng)按“借款合同”計(jì)稅貼花，因借款方無(wú)力償還借款而將抵押財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移給貸款方，應(yīng)就雙方書(shū)立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”計(jì)稅貼花。該運(yùn)輸公司應(yīng)繳納印花稅=800000×0.O5‰+1000000×0.5‰=540(元)

　　37 下列2014年新成立的企業(yè)，其企業(yè)所得稅應(yīng)該向地稅局繳納的是(　　)。

　　A.保險(xiǎn)公司

　　B.外商投資企業(yè)

　　C.建筑企業(yè)

　　D.海洋石油企業(yè)

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　2009年以后新增的繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)的企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。選項(xiàng)C建筑企業(yè)屬于繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所得稅由地方稅務(wù)局管理。

　　38 納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處罰是(　　)。

　　A.1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款

　　B.1萬(wàn)元以上6萬(wàn)元以下罰款

　　C.1萬(wàn)元以上8萬(wàn)元以下罰款

　　D.1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下罰款

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)、偽造稅務(wù)登記證件的，處2000元以上1萬(wàn)元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的處以1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款。

　　39 乙公司委托甲公司加工一批服裝，雙方簽訂了一份加工合同，甲公司代乙公司購(gòu)買(mǎi)加工用原材料150萬(wàn)元，并且提供價(jià)值50萬(wàn)元的輔料，另收取加工費(fèi)30萬(wàn)元。該筆加工業(yè)務(wù)，甲公司應(yīng)繳納的印花稅(　　)元。

　　A.690

　　B.850

　　C.810

　　D.750

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　甲公司代乙公司購(gòu)買(mǎi)材料的行為，屬于甲公司向乙公司提供原材料的情形，所以應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合同繳納印花稅，加工費(fèi)按照加工承攬合同貼花，輔料按照購(gòu)銷(xiāo)合同貼花。應(yīng)納印花稅=(150+50)×0.3‰×10000+30×0.5%o×10000=750(元)

　　40 下列各項(xiàng)中，不符合有關(guān)增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的是(　　)。

　　A.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

　　B.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物的，一德向其機(jī)構(gòu)所在地繳納稅款

　　D.固定業(yè)戶(hù)到外縣(市)銷(xiāo)售貨物未向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)·應(yīng)向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未向銷(xiāo)售地或勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

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