二、多項(xiàng)選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

　　25 下列收入免征或不征企業(yè)所得稅的有( )。

　　A.對(duì)證券投資基金從證券市場(chǎng)中取得的收入

　　B.對(duì)投資者從證券投資基金分配中取得的收入

　　C.對(duì)證券投資基金管理人運(yùn)用基金買(mǎi)賣(mài)股票、債券的差價(jià)收入

　　D.企業(yè)依法取得的代政府收取的專項(xiàng)用途的財(cái)政資金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A、B、C是暫不征收企業(yè)所得稅;選項(xiàng)D為不征稅收入。

　　26 下列各項(xiàng)中，符合稅務(wù)行政復(fù)議管轄權(quán)具體規(guī)定的有(　　)。

　　A.對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局作出的具體行政行為不服的，應(yīng)向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)復(fù)議

　　B.對(duì)省級(jí)地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，可以向省級(jí)人民政府申請(qǐng)復(fù)議

　　C.對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議

　　D.對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，可以向當(dāng)?shù)乜h級(jí)以上人民政府申請(qǐng)復(fù)議

　　參考答案: A,B

　　答案解析:

　　選項(xiàng)C，對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位作出的代征稅款行為不服的，向委托代征的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議;選項(xiàng)D，對(duì)國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同作出的具體行政行為不服的，向它們的共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，即向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議。

　　27 以下關(guān)于股票期權(quán)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定的表述中，說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，一律不征收個(gè)人所得稅

　　B.員工在行權(quán)日之前將股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅

　　C.員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際賄買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，與當(dāng)月工資薪金合并，繳納個(gè)人所得稅

　　D.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A錯(cuò)誤，員工接受實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃企業(yè)授予的股票期權(quán)時(shí)，除另有規(guī)定外，一般不作為應(yīng)稅所得征稅;選項(xiàng)C錯(cuò)誤，員工行權(quán)時(shí)，從企業(yè)取得股票的實(shí)際購(gòu)買(mǎi)價(jià)低于購(gòu)買(mǎi)日公平市場(chǎng)價(jià)的差額，區(qū)別于所在月份的其他工資薪金所得，單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅;選項(xiàng)D錯(cuò)誤，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤(rùn)分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個(gè)人所得稅。

　　28 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的有(　　)。

　　A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓金融商品不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.企業(yè)存款或購(gòu)入金融商品，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅

　　D.金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得轉(zhuǎn)讓收入的當(dāng)天

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

　　29 下列關(guān)于稅法與其他法律之間的關(guān)系，表述正確的有(　　)。

　　A.稅法是國(guó)家法律的組成部分，要依據(jù)《憲法》的原則制定

　　B.稅法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償

　　C.行政法大多為授權(quán)性法規(guī)，稅法則是一種義務(wù)性法規(guī)

　　D.稅法具有行政法的一般特性

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，民法調(diào)整方法的主要特點(diǎn)是平等、等價(jià)和有償。稅法明顯帶有國(guó)家意志和強(qiáng)制的特點(diǎn)，其調(diào)整方法要采取命令和服從的方法。

　　30 下列表述中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)規(guī)定的有(　　)。

　　A.國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　B.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，也要代征城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C.城建稅的納稅期限分別與“三稅”的納稅期限一致

　　D.納稅人因延遲繳納而補(bǔ)繳“三稅”的，城建稅應(yīng)同時(shí)補(bǔ)繳

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　31 行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但是有下列(　　)情形之一的，可以停止執(zhí)行。

　　A.申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　B.復(fù)}義機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的

　　C.申請(qǐng)人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的

　　D.法律規(guī)定停止執(zhí)行的

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　行政復(fù)議期間稅務(wù)具體行政行為不停止執(zhí)行;但有下列情形之一的，可以停止執(zhí)行：

　　(1)被申請(qǐng)人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;

　　(2)復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的;

　　(3)申請(qǐng)人申請(qǐng)停止執(zhí)行，復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的;

　　(4)法律規(guī)定停止執(zhí)行的。申請(qǐng)人死亡，須等待其近親屬表明是否參加行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)中止行政復(fù)議。

　　32 根據(jù)車(chē)船稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有(　　)。

　　A.對(duì)受地震、洪澇等嚴(yán)重自然災(zāi)害影響納稅困難以及其他特殊原因確需減免稅的車(chē)船，可以在一定期限內(nèi)減征或者免征車(chē)船稅

　　B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜次月至該納稅年度終了期間的稅款

　　C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的車(chē)輛具體適用稅額，應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)務(wù)院備案

　　D.車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)規(guī)定

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已完稅的車(chē)船被盜搶、報(bào)廢、滅失的，納稅人可以憑有關(guān)管理機(jī)關(guān)出具的證明和完稅證明，向納稅所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還自被盜搶、報(bào)廢、滅失月份起至該納稅年度終了期間的稅款;已辦理退稅的被盜搶車(chē)船失面復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起計(jì)算繳納車(chē)船稅;選項(xiàng)D，車(chē)船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

　　33 下列各項(xiàng)中，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A.財(cái)政撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)單位的食堂用地

　　B.名勝古跡場(chǎng)所設(shè)立的照相館用地

　　C.中國(guó)銀行的營(yíng)業(yè)用地

　　D.宗教寺廟人員在寺廟內(nèi)的生活用地

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　名勝古跡設(shè)立的照相館用地屬于經(jīng)營(yíng)性用地，不屬于免征土地使用稅的范圍;中國(guó)人民銀行自用土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　34 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下( )相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)。

　　A.相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明

　　B.屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

　　C.屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明

　　D.屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認(rèn)：

　　(1)相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明;

　　(2)屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的，應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

　　(3)屬于訴訟案件的，應(yīng)出具人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書(shū)，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書(shū);

　　(4)屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的，應(yīng)有工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明;

　　(5)屬于債務(wù)人死亡、失蹤的，應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明;

　　(6)屬于債務(wù)重組的，應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明;

　　(7)屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無(wú)法收回的，應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明以及放棄債權(quán)申明。

　　35 下列應(yīng)該按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅的有(　　)。

　　A.飯店提供外賣(mài)的快餐

　　B.對(duì)福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷(xiāo)單位銷(xiāo)售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入

　　C.納稅人受托進(jìn)行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的過(guò)程中，其代委托方向原土地使用權(quán)人支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)的行為

　　D.金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

　　參考答案: B,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A，非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品應(yīng)當(dāng)征收增值稅;選項(xiàng)D，金融經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)屬于金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，按金融保險(xiǎn)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅。

　　36 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說(shuō)法不正確的有(　　)。

　　A.城鎮(zhèn)土地使用稅采用定額稅率，即采用有幅度的差別稅額

　　B.對(duì)煤炭企業(yè)的矸石山、排土場(chǎng)用地，可以暫免土地使用稅

　　C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際占用的土地面積，不僅是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的土地面積;城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。

　　37 下列未包含在進(jìn)口貨物價(jià)格中的項(xiàng)目，應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格的有(　　)。

　　A.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金

　　B.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的包裝材料和包裝勞務(wù)費(fèi)

　　C.由買(mǎi)方支付的進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)

　　D.由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用

　　參考答案: B,D

　　答案解析:

　　由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金，進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入該貨物的實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。

　　38 下列關(guān)于資源稅代扣代繳的表述，正確的有( )。

　　A.扣繳義務(wù)人代扣資源稅時(shí)計(jì)稅依據(jù)是收購(gòu)數(shù)量

　　B.代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款的當(dāng)天

　　C.扣繳義務(wù)人代扣的資源稅應(yīng)向收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　D.資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)、其他單位，但不包括個(gè)體戶

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)B，代扣代繳稅款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付首筆貨款或首次開(kāi)具支付貨款憑據(jù)的當(dāng)天;選項(xiàng)D，資源稅的扣繳義務(wù)人包括獨(dú)立礦山、聯(lián)合企業(yè)和其他單位，其他單位包括個(gè)體戶在內(nèi)。

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