| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：計(jì)算題 |
| 第 7 頁(yè)：綜合題 |
42回答42-44題：
A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購(gòu)進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷(xiāo)售。A公司委托另一長(zhǎng)期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅款8.5萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)為58.5萬(wàn)元。收回化妝品后，A公司將化妝品對(duì)外銷(xiāo)售，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)均為260萬(wàn)元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分別計(jì)算B公司應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;
答案解析:
B公司代收代繳的消費(fèi)稅=(100+50)÷(1-30%)× 30%=64.29(萬(wàn)元)
B公司代收代繳的城建稅=64.29 ×7%=4.5(萬(wàn)元)
B公司代收代繳的教育費(fèi)附加=64.29×3%=1.93(萬(wàn)元)
B公司代收代繳的地方教育附加=64.29× 2%=1.29(萬(wàn)元)
43A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購(gòu)進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷(xiāo)售。A公司委托另一長(zhǎng)期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅款8.5萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)為58.5萬(wàn)元。收回化妝品后，A公司將化妝品對(duì)外銷(xiāo)售，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)均為260萬(wàn)元。化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分別計(jì)算B公司自行繳納的增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加;
答案解析:
B公司提供加工勞務(wù)，需要繳納增值稅，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為8.5萬(wàn)元
B公司自行繳納的城建稅=8.5 ×7%=0.6(萬(wàn)元)
B公司自行繳納的教育費(fèi)附加=8.5 × 3%=0.26(萬(wàn)元)
B公司自行繳納的地方教育附加=8.5×2%=0.17(萬(wàn)元)
44A公司為某市化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2013年計(jì)劃將購(gòu)進(jìn)的不含增值稅價(jià)格100萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬(wàn)元的化妝品原材料加工成化妝品銷(xiāo)售。A公司委托另一長(zhǎng)期合作的同市B公司生產(chǎn)一批化妝品，B公司收取的不含增值稅加工費(fèi)用為50萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅款8.5萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)為58.5萬(wàn)元。收回化妝品后，A公司將化妝品對(duì)外銷(xiāo)售，不含增值稅銷(xiāo)售價(jià)均為260萬(wàn)元�；瘖y品的消費(fèi)稅稅率為30%。
要求：按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分別計(jì)算A公司的消費(fèi)稅、增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
答案解析:
A公司自行繳納的消費(fèi)稅=260X 30%=64.29=13.71(萬(wàn)元)
A公司銷(xiāo)售化妝品應(yīng)納增值稅=260×17%-17-8.5=18.7(萬(wàn)元)
A公司自行繳納的城建稅=(13.71+18.7)×7%=2.27(萬(wàn)元)
A公司自行繳納的教育費(fèi)附加=(13.71+18.7)× 3%=0.97(萬(wàn)元)
A公司自行繳納的地方教育附加=(13.71+18.7)×2%=0.65(萬(wàn)元)
45回答45-47題：
某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，關(guān)稅60萬(wàn)元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元;
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。
(消費(fèi)稅稅率30%;每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅;
答案解析:
進(jìn)口散裝化妝品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格=(150+60)÷(1-30%)=300(萬(wàn)元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅=300×30%=90(萬(wàn)元)
進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納增值稅=300×17%=51(萬(wàn)元)合計(jì)=90+51=141(萬(wàn)元)
46某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，關(guān)稅60萬(wàn)元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元;
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。
(消費(fèi)稅稅率30%;每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅;
答案解析:
生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納增值稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×17%-51=5.78(萬(wàn)元)
當(dāng)月應(yīng)抵扣的消費(fèi)稅額=90×80%=72(萬(wàn)元)
生產(chǎn)銷(xiāo)售化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅額=[290+51.48÷(1+17%)]×30%-72=28.2(萬(wàn)元)
合計(jì)=5.78+28.2=33.98(萬(wàn)元)
47某位于市區(qū)的化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格150萬(wàn)元，關(guān)稅60萬(wàn)元，散裝化妝品驗(yàn)收入庫(kù);
(2)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品6800件，對(duì)外批發(fā)銷(xiāo)售6000件，取得不含稅銷(xiāo)售額290萬(wàn)元;
(3)向消費(fèi)者零售成套化妝品800件，取得含稅銷(xiāo)售額51.48萬(wàn)元。
(消費(fèi)稅稅率30%;每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。
答案解析:
企業(yè)應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅=33.98×7%=2.38(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)納教育費(fèi)附加=33.98×3%=1.02(萬(wàn)元)
企業(yè)應(yīng)納地方教育附加=33.98 × 2%=0.68(萬(wàn)元)合計(jì)=2.38+1.02+0.68=4.08(萬(wàn)元)
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