49回答49-56題：

　　某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.3萬元，舊項鏈每條作價0.2萬元，每條項鏈取得差價款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　銷售套裝禮盒的增值稅銷項稅;

　　答案解析:

　　銷售套裝禮盒增值稅銷項稅=30÷(1+17%)×17%=4.36(萬元)

　　50某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.3萬元，舊項鏈每條作價0.2萬元，每條項鏈取得差價款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　“以舊換新”銷售金項鏈增值稅銷項稅;

　　答案解析:

　　“以舊換新”銷售金項鏈增值稅銷項稅=2000×0.1÷(1+17%)×17%=29.06(萬元)

　　51某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.3萬元，舊項鏈每條作價0.2萬元，每條項鏈取得差價款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　用銀基項鏈抵償債務增值稅銷項稅;

　　答案解析:

　　用銀基項鏈抵償債務增值稅銷項稅=80÷(1+17%)×17%=11.62(萬元)

　　52某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.3萬元，舊項鏈每條作價0.2萬元，每條項鏈取得差價款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　商城10月份可抵扣的進項稅額;

　　答案解析:

　　可抵扣的進項稅額=8.50+0.59+21×17%=12.66(萬元)

　　53某首飾商城為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)零售金銀首飾與鍍金首飾組成的套裝禮盒，取得零售收入30萬元，其中金銀首飾收入20萬元，鍍金首飾收入10萬元;

　　(2)采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.3萬元，舊項鏈每條作價0.2萬元，每條項鏈取得差價款0.1萬元;

　　(3)用300條銀基項鏈抵償債務，該批項鏈賬面成本為39萬元，該批項鏈本期市場平均零售價為80萬元，最高零售價為100萬;

　　(4)外購金銀首飾一批，取得的普通發(fā)票上注明的價款400萬元;外購鍍金首飾一批·取得經(jīng)稅務機關認可的增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元;

　　(5)本期自來水公司開具水費增值稅專用發(fā)票，注明價款9.82萬元，稅款0.59萬元。本期取得電費的增值稅專用發(fā)票上注明價款21萬元。(其他相關資料：本月取得的相關票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當月通過認證并申報抵扣)。

　　要求：根據(jù)上述資料，計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。

　　商城10月份應繳納的增值稅。

　　答案解析:

　　商城10月份應繳納的增值稅=4.36+29.06+11.62-12.66=32.38(萬元)

　　54某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元/只)，并用商場的貨車運輸.收取送貨運費10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元;

　　(3)取得會員費收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項;

　　(5)購進空調機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。

　　(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計金額。

　　本月商場可以抵扣的增值稅進項稅;

　　答案解析:

　　購進貨物，取得專用發(fā)票，無論是否支付貨款都可以按照發(fā)票上的稅金抵扣進項稅。本月商場可以抵扣的增值稅進項稅=20×17%+36×17%-36÷120×20×17%=8.5(萬元)

　　55某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元/只)，并用商場的貨車運輸.收取送貨運費10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元;

　　(3)取得會員費收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項;

　　(5)購進空調機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。

　　(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計金額。

　　本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅;

　　答案解析:

　　采用“買一贈一”方式銷售貨物，對于贈送的貨物要視同銷售，計算增值稅。本月商場發(fā)生的增值稅銷項稅=(0.3+0.04)×150×17%+1×11%+[0.25+0.01÷(1+17%)]×250×17%+0.144×200×17%×50%+0.2×10×17%=22.56(萬元)

　　56某市商場為增值稅一般納稅人，2013年10月發(fā)生以下業(yè)務：

　　(1)采取買一送一方式銷售電視機，共銷售1 50臺，每臺價格3000元(不含稅)，同時送出150只電飯煲(市場不含稅價格400元/只)，并用商場的貨車運輸.收取送貨運費10000元(不含稅);

　　(2)銷售空調機250臺，每臺不含稅售價2500元，另收取安裝費每臺100元;

　　(3)取得會員費收入30萬元;

　　(4)采用分期收款方式銷售某型號洗衣機200臺，每臺不含稅價格1440元，本月約定購貨方支付50%的款項;

　　(5)購進空調機500臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元，沒有付款;

　　(6)本月公益性捐贈自產(chǎn)A型彩電10臺，每臺不含稅價2000元。

　　(7)購進電冰箱120臺，取得增值稅發(fā)票注明價款36萬元(不含稅)，但商場因資金困難僅

　　支付了50%的貨款，余款在下月支付;因質量原因，將上期購進電冰箱20臺退回廠家(價格同本期).并取得廠家開具的紅字發(fā)票和稅務機關的證明單。

　　要求：回答以下問題，每問均為共計金額。

　　本月商場應繳納的增值稅。

　　答案解析:

　　本月商場應繳納的增值稅=22.56-8.5=14.06(萬元)

　　相關推薦：

　　2014年注冊會計師考試《稅法》全面復習指導

　　2014年注冊會計師《稅法》最新講義及習題匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》選擇習題及解析匯總

　　2014年注冊會計師《稅法》全真試題及解析匯總