| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：簡(jiǎn)答題 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題 |
44回答44-50題：
某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。
(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額;
答案解析:
A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額=8000+2=8002(萬(wàn)元)
B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的土地使用權(quán)支付金額=4500+1=4501(萬(wàn)元)
45某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。
(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)
答案解析:
A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)成本=100+200+600+100+50+120=1170(萬(wàn)元)
B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)成本=50+100+300+50+25+60=585(萬(wàn)元)
46某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。
(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)
答案解析:
A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(8002+1170)×5%+7000 ×5%=808.6(萬(wàn)元)
B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=(4501+585)×5%+3000×5%=404.3(萬(wàn)元)
47某市某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)從當(dāng)?shù)卣〉靡粔K1000平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值8000萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)2萬(wàn)元;同時(shí)從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)一塊500平方米的土地使用權(quán)，價(jià)值4500萬(wàn)元，支付登記費(fèi)和過(guò)戶手續(xù)費(fèi)1萬(wàn)元;
(2)該企業(yè)將從政府取得的l000平方米土地用于A項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)100萬(wàn)元，前期工程費(fèi)200萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)600萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)100萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)120萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用200萬(wàn)元(不含貸款利息支出);
(3)該企業(yè)將從A企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的500平方米土地用于B項(xiàng)目開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)，支付拆遷費(fèi)50萬(wàn)元，前期工程費(fèi)100萬(wàn)元，建筑工程費(fèi)300萬(wàn)元，基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)50萬(wàn)元，公共配套設(shè)施費(fèi)25萬(wàn)元，其他間接開(kāi)發(fā)費(fèi)60萬(wàn)元;房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元(不含貸款和利息支出);
(4)為保證這兩個(gè)項(xiàng)目的順利進(jìn)行，該企業(yè)于本年1月1日向銀行貸款10000萬(wàn)元，貸款利率10%，其中7000萬(wàn)元用于A項(xiàng)目，3000萬(wàn)元用于B項(xiàng)目;
(5)A項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售19600萬(wàn)元，B項(xiàng)目房地產(chǎn)銷(xiāo)售15400萬(wàn)元。
(國(guó)家規(guī)定的同期貸款利率是5%，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
問(wèn)：分項(xiàng)目計(jì)算土地增值稅稅前扣除的項(xiàng)目合計(jì)數(shù);
答案解析:
A項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的稅金=19600×5%+19600×5%×(7%+3%)=1078(萬(wàn)元)
B項(xiàng)目土地增值稅稅前扣除的稅金=15400×5%+15400×5%×(7%+3%)=847(萬(wàn)元)
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