二、多項(xiàng)選擇題，本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案。每題所有答案選擇正確的得分;不答、錯(cuò)答、漏答均不得分。

　　25 下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說法，正確的有(　　)。

　　A.外國駐華機(jī)構(gòu)包括外國駐華使館也可以是扣繳義務(wù)人

　　B.個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人辦理代繳手續(xù)取得的手續(xù)費(fèi)免征個(gè)人所得稅

　　C.納稅人為持有完稅憑證而向扣繳義務(wù)人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務(wù)人不得拒絕

　　D.扣繳義務(wù)人違反有關(guān)代扣代繳規(guī)定報(bào)送虛假納稅資料的，其未在支付個(gè)人收入明細(xì)表中反映的向個(gè)人支付的款項(xiàng)，在計(jì)算扣繳義務(wù)人應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得作為成本費(fèi)用扣除

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　扣繳義務(wù)人中的駐華機(jī)構(gòu)不包括外國駐華使領(lǐng)館和聯(lián)合國及其他依法享有外交特權(quán)和豁免權(quán)的國際組織駐華機(jī)構(gòu)。

　　26 下列營業(yè)稅規(guī)定的表述中正確的是(　　)。

　　A.金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)暫不征收營業(yè)稅

　　B.對(duì)金融機(jī)構(gòu)的出納長款收入，不征收營業(yè)稅

　　C.個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房，在3%的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅

　　D.對(duì)地方商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸用于清償農(nóng)村合作基金會(huì)債務(wù)的專項(xiàng)貸款利息收入免征營業(yè)稅

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述選項(xiàng)全部為正確的。

　　27 下列關(guān)于增值稅的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有(　　)。

　　A.對(duì)承攬國內(nèi)、國外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)的企業(yè)所從事的國外航空公司飛機(jī)維修業(yè)務(wù)，實(shí)行免征增值稅的政策

　　B.對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅即征即退政策

　　C.對(duì)提供垃圾處理勞務(wù)取得的收入免征增值稅

　　D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　對(duì)銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實(shí)行增值稅先征后退政策。

　　28 按增值稅的規(guī)定，企業(yè)的下列行為應(yīng)“視同銷售”征收增值稅的有(　　)。

　　A.將自產(chǎn)的貨物作為投資，提供給個(gè)體經(jīng)營者

　　B.將購買的貨物用于職工個(gè)人消費(fèi)

　　C.將購買的貨物無償贈(zèng)送他人

　　D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　選項(xiàng)A、C中的將自產(chǎn)貨物用于投資、用購買的貨物無償贈(zèng)送他人，均屬于增值稅中“視同銷售”行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷售;自產(chǎn)貨物換取其他商品屬于特殊的銷售行為，不是視同銷售。

　　29 在計(jì)算土地增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款準(zhǔn)予扣除。這里的地價(jià)款是指(　　)。

　　A.以協(xié)議出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實(shí)際支付的地價(jià)款

　　C.以拍賣出讓方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金

　　D.以行政劃撥方式取得的土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補(bǔ)交的土地出讓金

　　參考答案: A,B,C,D

　　答案解析:

　　上述四種情況均是納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價(jià)款。

　　30 下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的陳述，正確的有(　　)。

　　A.建立在農(nóng)村的工礦企業(yè)不需繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

　　B.對(duì)非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自用的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　C.對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅

　　D.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳土地使用稅5年至10年

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　對(duì)企業(yè)的鐵路專用線、公路等用地，在廠區(qū)以外、與社會(huì)公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　31 下列選項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格的有(　　)。

　　A.進(jìn)口貨物的貨價(jià)

　　B.入境前的運(yùn)保費(fèi)

　　C.買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

　　D.買方負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀(jì)費(fèi)應(yīng)計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格，但是購貨傭金不計(jì)人關(guān)稅的完稅價(jià)格。

　　32 按現(xiàn)行營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有(　　)。

　　A.殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)取得的收入

　　B.目前家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

　　C.對(duì)臺(tái)灣航空公司從事海峽兩岸空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的運(yùn)輸收入

　　D.保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　殘疾人員個(gè)人為社會(huì)提供的勞務(wù)免稅。自2011年10月1日至2014年9月30日，對(duì)家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入免征營業(yè)稅。

　　33 下列關(guān)于土地增值稅清算政策的陳述，正確的有(　　)。

　　A.土地增值稅清算時(shí)，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認(rèn)收入

　　B.清算所附送的前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、開發(fā)間接費(fèi)用的憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，不允許稅前扣除

　　C.與清算項(xiàng)目配套的停車場(庫)、物業(yè)管理場所、變電站等，建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

　　參考答案: A,C,D

　　答案解析:

　　憑證或資料不符合清算要求或不實(shí)的，核定上述四項(xiàng)開發(fā)成本的單位面積金額標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以計(jì)算扣除。

　　34 根據(jù)稅法規(guī)定，下列支出中，可以在當(dāng)期所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率且無關(guān)聯(lián)關(guān)系計(jì)算的非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出

　　B.企業(yè)統(tǒng)一制作并要求員工工作時(shí)統(tǒng)一著裝所發(fā)生的工作服飾費(fèi)用

　　C.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費(fèi)

　　D.企業(yè)支付的年終加薪和補(bǔ)貼

　　參考答案: A,B,D

　　答案解析:

　　選項(xiàng)C，企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定預(yù)提的維簡費(fèi)，不得在當(dāng)期稅前扣除。

　　35 下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有(　　)。

　　A.向居民供熱并向居民收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)的生產(chǎn)用房

　　B.房屋的地下室

　　C.個(gè)人所有的營業(yè)用房

　　D.國家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

　　參考答案: A,D

　　答案解析:

　　對(duì)于與地上房屋相連的地下建筑，如房屋的地下室、地下停車場、商場的地下部分等，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個(gè)整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅;個(gè)人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

　　36 采用自行貼花方法繳納印花稅的，納稅人應(yīng)(　　)。

　　A.自行申報(bào)應(yīng)稅行為

　　B.自行計(jì)算應(yīng)納稅額

　　C.自行購買印花稅票

　　D.自行一次貼足印花稅票并注銷

　　參考答案: B,C,D

　　答案解析:

　　印花稅無需申報(bào)，納稅人書立、領(lǐng)受或者使用印花稅法列舉的應(yīng)稅憑證的同時(shí)，納稅義務(wù)即已產(chǎn)生，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)納稅憑證的性質(zhì)和適用的稅目稅率，自行計(jì)算應(yīng)納稅額，自行購買印花稅票，自行一次貼足印花稅票并加以注銷或劃銷，納稅義務(wù)才算全部履行完畢。

　　37 下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有(　　)。

　　A.資源稅納稅人應(yīng)向開采或生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向收購地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　C.跨省開采的，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，應(yīng)在開采地申報(bào)繳納

　　D.省內(nèi)開采的，應(yīng)在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　在省內(nèi)開采的，在開采地或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納;納稅地點(diǎn)需要調(diào)整的，可以由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)決定，故選項(xiàng)D是不準(zhǔn)確的。

　　38 下列選項(xiàng)中，如果納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的行為不服，不必經(jīng)過稅務(wù)行政復(fù)議，可直接進(jìn)入稅務(wù)行政訴訟程序的有(　　)。

　　A.代開發(fā)票

　　B.加收滯納金

　　C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

　　D.征收稅款

　　參考答案: A,C

　　答案解析:

　　對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為(包括選項(xiàng)B、D)不服，必須先經(jīng)稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議仍不服，才可訴訟;對(duì)選項(xiàng)A、C中的行政行為不服的，可直接提起稅務(wù)行政訴訟。

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