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1.除按規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列( )事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件。
A.開(kāi)立銀行賬戶
B.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款
C.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票
D.辦理停業(yè)、歇業(yè)
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
【答案解析】
除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須持有稅務(wù)登記證件：(1)開(kāi)立銀行賬戶;(2)申請(qǐng)減稅、免稅、退稅;(3)申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票;(5)申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項(xiàng)。
2.下列各項(xiàng)中，屬于納稅人辦理注銷稅務(wù)登記的適用范圍的有( )。
A.納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散
B.企業(yè)資不抵債而破產(chǎn)
C.納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的
D.納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
【正確答案】 A, B, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅收征收管理法的適用范圍
【答案解析】
注銷稅務(wù)登記的適用范圍：納稅人因經(jīng)營(yíng)期限屆滿而自動(dòng)解散;企業(yè)由于改組、分立、合并等原因而被撤銷;企業(yè)資不抵債而破產(chǎn);納稅人住所、經(jīng)營(yíng)地址遷移而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;納稅人被工商行政管理部門吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;以及納稅人依法終止履行納稅義務(wù)的其他情形。
3.納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列( )情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記。
A.改變名稱
B.改變法定代表人
C.改變經(jīng)營(yíng)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型
D.增減注冊(cè)資金
【正確答案】 A, B, C, D
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
【答案解析】
納稅人辦理稅務(wù)登記后，發(fā)生下列情形之一，應(yīng)當(dāng)辦理變更稅務(wù)登記：發(fā)生改變名稱、改變法定代表人、改變經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型、改變住所和經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)(不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或經(jīng)營(yíng)方式、增減注冊(cè)資金(資本)、改變隸屬關(guān)系、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限、改變或增減銀行賬號(hào)、改變生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)屬以及改變其他稅務(wù)登記內(nèi)容的。
4.根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記的有( )。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的單位或組織
B.企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所
C.個(gè)體工商戶
D.只繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】稅務(wù)登記管理
【答案解析】
根據(jù)稅收征收管理法的有關(guān)規(guī)定，不從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，但依照法律、法規(guī)的規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，除臨時(shí)取得應(yīng)稅收入或發(fā)生應(yīng)稅行為以及只繳納個(gè)人所得稅、車船稅的外，都應(yīng)按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。
5.2012年中國(guó)公民黃某在境外某國(guó)取得勞務(wù)報(bào)酬收入40000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅6500元;取得偶然所得10000元，按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅3000元�；貒�(guó)后黃某應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅( )元。
A.50
B.100
C.1000
D.1100
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】境外所得的稅額扣除
【答案解析】
勞務(wù)報(bào)酬所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)
偶然所得在我國(guó)應(yīng)納稅額=10000×20%=2000(元)
黃某的抵減限額=7600+2000=9600(元)
在境外實(shí)際納稅=6500+3000=9500(元)
需在我國(guó)補(bǔ)稅=9600-9500=100(元)。
6.吳某購(gòu)買“打包”債權(quán)實(shí)際支出為40萬(wàn)元，2013年3月處置該債權(quán)的40%，處置收入25萬(wàn)元，在債權(quán)處置過(guò)程中發(fā)生評(píng)估費(fèi)用2萬(wàn)元。吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )萬(wàn)元。
A.1.20
B.1.40
C.1.56
D.1.80
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
吳某處置“打包”債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25-40×40%-2)×20%=1.40(萬(wàn)元)。
7.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)允許扣除的項(xiàng)目有( )。
A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款
B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息
C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金
D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】自行申報(bào)納稅
8.下列所得，不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi)，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的是( )。
A.非居民納稅人因履約等而在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得
B.非居民納稅人將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得
C.居民納稅人轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)的所得
D.居民納稅人許可各種特許權(quán)在中國(guó)境外使用而取得的所得
【正確答案】 A, B, C
【知 識(shí) 點(diǎn)】納稅義務(wù)人
9.王某于2011年9月起持有某上市公司的股票10000股，該上市公司2012年度的利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2013年3月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅( )。
A.600元
B.300元
C.150元
D.100元
【正確答案】 C
【知 識(shí) 點(diǎn)】利息、股息、紅利所得應(yīng)納稅額的計(jì)算
【答案解析】
股份制企業(yè)在分配股息、紅利時(shí)，以股票形式向股東個(gè)人支付應(yīng)得的股息、紅利(即派發(fā)紅股)，應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅(本規(guī)定教材沒(méi)有錄入，了解即可)。2013年1月1日以后，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。
王某股息、紅利所得=10000÷10×3×1=3000(元)
上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅=3000×25%×20%=150(元)。
10.2013年4月，中國(guó)公民李某出版一本小說(shuō)取得稿酬80000元，從中拿出20000元通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)捐贈(zèng)給遭受嚴(yán)重自然災(zāi)害地區(qū)。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，李某當(dāng)月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。
A.6160
B.6272
C.8400
D.8960
【正確答案】 B
【知 識(shí) 點(diǎn)】應(yīng)納稅所得額的規(guī)定
【答案解析】
(1)捐贈(zèng)扣除限額=80000×(1-20%)×30%=19200(元)，實(shí)際捐贈(zèng)20000元，超過(guò)限額，允許在稅前扣除的捐贈(zèng)額為19200元;(2)李某4月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×20%×(1-30%)=6272(元)。
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