知識點(diǎn)：扣除項目的金額

　　根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的是( )。

　　A.納稅人建造度假村出售的，增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免稅

　　B.納稅人建造別墅出售的，增值額超過扣除項目金額之和20%的，就其超過部分征收土地增值稅

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，一律可以在計算土地增值稅時扣除

　　D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項目配套的公共設(shè)施，建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用

　　正確答案：D

　　試題解析：

　　選項AB：納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)就其全部增值額按規(guī)定計稅，度假村和別墅均不屬于普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，不適用此規(guī)定，應(yīng)按規(guī)定計算繳納土地增值稅;選項C：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的預(yù)提費(fèi)用，除另有規(guī)定外，不得扣除。

　　納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除( )。

　　A.1%

　　B.3%

　　C.5%

　　D.7%

　　正確答案：C

　　試題解析：

　　納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，取得土地使用權(quán)所支付的金額、舊房及建筑物的評估價格，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除5%。

　　計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫�息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的( )計算扣除。

　　A.10%以內(nèi)

　　B.12%以內(nèi)

　　C.15%以內(nèi)

　　D.30%以內(nèi)

　　正確答案：A

　　試題解析：

　　計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫�息支出或不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，其房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)計算扣除。

　　根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是( )。

　　A.對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫�息的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內(nèi)扣除

　　B.納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物時，對取得土地使用權(quán)時未支付地價款的，不允許扣除取得土地使用權(quán)所支付的金額

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

　　D.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費(fèi)用中計算扣除

　　正確答案：A

　　試題解析：

　　選項A：對于利息支出，凡不能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偫�息或不能提供金融機(jī)構(gòu)證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用按照取得土地使用權(quán)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的10%以內(nèi)扣除。

　　知識點(diǎn)：企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間

　　關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)時間的說法，正確的有( )。

　　A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益以被投資企業(yè)股東或股東大會作出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　C.接受捐贈收入按照簽訂捐贈協(xié)議日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D.分期收款方式銷售貨物按合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　【答案】ABD

　　【解析】選項C：接受捐贈收入，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

　　知識點(diǎn)：計征關(guān)稅的方法

　　關(guān)稅稅率隨進(jìn)口商品價格由高到低而由低到高設(shè)置，這種計征關(guān)稅的方法稱為(　)。

　　A.從價稅

　　B.從量稅

　　C.復(fù)合稅

　　D.滑準(zhǔn)稅

　　『正確答案』D

　　知識點(diǎn)：關(guān)稅稅率運(yùn)用

　　以下關(guān)于關(guān)稅稅率運(yùn)用的表述中，正確的是(　)。

　　A.查獲的走私進(jìn)口貨物需補(bǔ)稅時，按查獲日期實(shí)施的稅率征稅

　　B.對經(jīng)批準(zhǔn)緩稅進(jìn)口的貨物以后交稅時，按緩稅批準(zhǔn)當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅

　　C.對由于稅則歸類的改變而需補(bǔ)稅的，按稅則歸類改變當(dāng)日實(shí)施的稅率征稅

　　D.暫時進(jìn)口貨物轉(zhuǎn)為正式進(jìn)口需予補(bǔ)稅時，按其申報暫時進(jìn)口之日實(shí)施的稅率征稅

　　『正確答案』A

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