一、單項(xiàng)選擇題

　　1、B

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅;選項(xiàng)C，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)D，按“工資、薪金所得”納稅。

　　2、C

　　【答案解析】從中國(guó)境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國(guó)境內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

　　3、A

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅境外所得稅額扣除的知識(shí)點(diǎn)。勞務(wù)報(bào)酬所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額=26000×(1-20%)×30%-2000=4240(元)，在A國(guó)已納稅款是5000元，不用補(bǔ)稅;

　　特許權(quán)使用費(fèi)所得根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定應(yīng)納的稅額=15000×(1-20%)×20%=2400(元);在B國(guó)已納稅款1000元，需要補(bǔ)繳稅款2400-1000=1400(元)。

　　4、D

　　【答案解析】該外籍專家為在華居住不超過(guò)90天的情況，所以境內(nèi)工作期間境外支付的不納稅。

　　11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅=[(30000+10000×6.25-4800)×45%-13505]×30000÷(30000+10000×6.25)×21.5÷30=6033.95(元)。

　　5、D

　　【答案解析】50000÷12=4166.67(元)，適用稅率10%，速算扣除數(shù)105元。應(yīng)納個(gè)人所得稅=(50000×10%-105)+(4000-3500)×3%=4910(元)。

　　6、A

　　【答案解析】按照規(guī)定，個(gè)人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時(shí)，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個(gè)單位代扣代繳個(gè)人所得稅合計(jì)=4000×10%-105+(8000-1000-3500)×10%-105=540(元)

　　7、C

　　【答案解析】捐贈(zèng)扣除的限額=20000×30%=6000(元)，對(duì)外捐贈(zèng)的5000元可以全部扣除。應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(20000-5000)×20%=3000(元)

　　8、B

　　【答案解析】拍賣字畫按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，應(yīng)納個(gè)人所得稅=(500000-100000-50000)×20%=70000(元)。

　　9、D

　　【答案解析】出租房屋應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅=8000×3%×50%=120(元)

　　出租房屋應(yīng)交的城建稅與附加=120×(7%+3%)=12(元)

　　出租房屋應(yīng)交的房產(chǎn)稅=8000×4%=320(元)

　　月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(8000—120—12—320)×(1-20%)×10%=603.84(元)

　　全年應(yīng)納的個(gè)人所得稅=603.84×12=7246.08(元)

　　10、A

　　【答案解析】2013年1月1日以后，個(gè)人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限在1個(gè)月以上至1年(含1年)的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;持股期限超過(guò)1年的，暫減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300(元)

　　11、D

　　【答案解析】提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得中，屬于稿酬所得的，不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

　　12、C

　　【答案解析】對(duì)于雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅;對(duì)于非雇員取得的這項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅。

　　13、B

　　【答案解析】張某2012年6月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(3000+1000+500+200—3500)×3%=36(元)

　　14、D

　　【答案解析】預(yù)付或分次支付稿酬，應(yīng)合并計(jì)算為一次征稅。

　　15、A

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。工資、薪金所得是指?jìng)�(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職或者受雇有關(guān)的其他所得;托兒補(bǔ)助費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不予征收個(gè)人所得稅。

　　16、C

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅征稅范圍的知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng)A，不征收個(gè)稅;選項(xiàng)B，不包括境內(nèi)上市公司股票;選項(xiàng)D，企業(yè)年金的個(gè)人繳費(fèi)部分，不得在個(gè)人當(dāng)月工資、薪金計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除。

　　17、D

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅全年一次性獎(jiǎng)金的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額=120000+4000=124000(元)，124000÷12=10333.33(元)，適用稅率25%，速算扣除數(shù)1005。

　　年終獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)稅=124000×25%-1005=29995(元)

　　王某自己實(shí)際繳納稅額=29995-4000=25995(元)

　　18、D

　　【答案解析】本題考核財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的知識(shí)點(diǎn)。應(yīng)納稅所得額=轉(zhuǎn)讓受贈(zèng)房屋的收入-原捐贈(zèng)人取得該房屋的實(shí)際購(gòu)置成本-贈(zèng)與和轉(zhuǎn)讓過(guò)程中受贈(zèng)人支付的相關(guān)稅費(fèi)

　　應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(40-20-6.5-5.5)×20%=1.6(萬(wàn)元)

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