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二、多項(xiàng)選擇題
1、BCD
【答案解析】總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳。
2、BCD
【答案解析】企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的原則有：權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、相關(guān)性原則、確定性原則和合理性原則。
3、ACD
【答案解析】增值稅是價(jià)外稅，不得稅前扣除。
4、AD
【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
5、ABD
【答案解析】本題考核企業(yè)所得稅收入的知識(shí)點(diǎn)。包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入。
6、AD
【答案解析】銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入;銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
7、AD
【答案解析】企業(yè)所得稅法中，采用注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)作為判定是否屬于居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)。
8、AC
【答案解析】選項(xiàng)A是政府性基金;選項(xiàng)C是國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入，均屬于不征稅收入的項(xiàng)目;選項(xiàng)BD屬于免稅收入范疇。
9、ABC
【答案解析】選項(xiàng)D，企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價(jià)款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按規(guī)定計(jì)算的國債利息收入以及交易過程中相關(guān)稅費(fèi)后的余額為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益，應(yīng)作為應(yīng)納稅所得額計(jì)算納稅。
10、ABCD
【答案解析】企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為2年(含)。
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