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　　一、 單項(xiàng)選擇題

　　1、2012年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，2012年開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100(其中90萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出)，上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為(　)萬(wàn)元。

　　A、90

　　B、40.8

　　C、44.4

　　D、23.4

　　2、某商貿(mào)企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為()萬(wàn)元。

　　A、850

　　B、842

　　C、844

　　D、902

　　3、某企業(yè)2012年3月1日向其控股公司借入經(jīng)營(yíng)性資金400萬(wàn)元，借款期1年，當(dāng)年支付利息費(fèi)用28萬(wàn)元。假定當(dāng)年銀行同期同類(lèi)貸款年利息率為6%，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，該企業(yè)在計(jì)算2012年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的利息費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、30

　　B、28

　　C、20

　　D、8

　　4、某工業(yè)企業(yè)2012年度全年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入100萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入150萬(wàn)元，變賣(mài)固定資產(chǎn)收入30萬(wàn)元，視同銷(xiāo)售收入100萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬(wàn)元。則該企業(yè)2012年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、4.75

　　D、3.75

　　5、下列關(guān)于企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，表述不正確的是(　)。

　　A、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計(jì)算限額;人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的10%計(jì)算限額

　　B、其他非保險(xiǎn)企業(yè)，按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額

　　C、企業(yè)計(jì)入固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，在發(fā)生當(dāng)期直接扣除

　　D、企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬

　　6、某居民企業(yè)，2012年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元(其中臨時(shí)工工資20萬(wàn)元)，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)2012年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬(wàn)元。

　　A、310

　　B、349.84

　　C、394.84

　　D、354.5

　　7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是(　)。

　　A、手續(xù)費(fèi)支出

　　B、煙草企業(yè)的廣告費(fèi)

　　C、軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費(fèi)用

　　D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

　　8、某居民企業(yè)2011年度產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5100萬(wàn)元，車(chē)隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輸服務(wù)時(shí)取得運(yùn)費(fèi)收入190萬(wàn)元，倉(cāng)庫(kù)對(duì)外出租的收入是550萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)收入200萬(wàn)元，國(guó)債利息收入60萬(wàn)元，將自產(chǎn)產(chǎn)品用于利潤(rùn)分配確認(rèn)收入50萬(wàn)元。當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用450萬(wàn)元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;銷(xiāo)售費(fèi)用900萬(wàn)元，全部為廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用260萬(wàn)元，其中向非金融企業(yè)借款1000萬(wàn)元，利息費(fèi)用80萬(wàn)元(金融機(jī)構(gòu)同類(lèi)、同期貸款利率7%)。該企業(yè)2011年度所得稅前可以扣除的期間費(fèi)用合計(jì)為(　)萬(wàn)元。

　　A、1520.6

　　B、1572.55

　　C、1542.95

　　D、1548.6

　　9、下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法中，正確的是(　)。

　　A、接受非貨幣形式捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)分期確認(rèn)收入

　　B、取得的國(guó)債利息收入，應(yīng)以國(guó)債發(fā)行時(shí)約定應(yīng)付利息的日期，確認(rèn)利息收入的實(shí)現(xiàn)

　　C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

　　10、下列屬于企業(yè)所得稅的視同銷(xiāo)售收入的是(　)。

　　A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途

　　B、房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店

　　C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)

　　D、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門(mén)使用

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