11.趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己和家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2012年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元。趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為(　)。

　　A.288元

　　B.576元

　　C.840元

　　D.864元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】根據(jù)房產(chǎn)稅法的規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，但對(duì)其出租的房產(chǎn)屬于經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅;自2008年3月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房，不區(qū)分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。趙某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×6(個(gè)月)×4%=288(元)

　　12.甲企業(yè)擁有一土地使用權(quán)，其中的40%自用，另60%出租給乙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，則(　)。

　　A.應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅

　　B.應(yīng)當(dāng)由乙繳納全部的土地使用稅

　　C.應(yīng)當(dāng)按比例計(jì)算繳納土地使用稅

　　D.按雙方協(xié)商比例繳納土地使用

　　【正確答案】A

　　【答案解析】土地使用權(quán)共有的，由共有各方分別納稅，即幾個(gè)人或幾個(gè)單位共同擁有一塊土地使用權(quán)的，各方應(yīng)以其實(shí)際使用的土地面積占整個(gè)土地總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權(quán)是甲所有的，所以應(yīng)當(dāng)由甲繳納全部的土地使用稅。

　　13.某公司2012年2月份開業(yè)，領(lǐng)受房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、商標(biāo)注冊(cè)證、土地使用證、專利證各一份。公司實(shí)收資本1000萬元，除資金賬簿外，啟用了10本營(yíng)業(yè)賬簿;同年與甲企業(yè)簽訂了一份易貨合同，合同約定，以價(jià)值200萬元的產(chǎn)品換取180萬元的原材料，甲企業(yè)補(bǔ)差價(jià)20萬元，2012年該公司應(yīng)納印花稅(　)元。

　　A.6098

　　B.6215

　　C.7140

　　D.7410

　　【正確答案】B

　　【答案解析】應(yīng)納印花稅=5×5+1000×0.5‰×10000+5×10+(200+180)×0.3‰×10000=6215(元)。

　　14.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅的納稅人的是(　)。

　　A.電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人

　　B.合同簽訂的證人

　　C.權(quán)利許可證照的發(fā)放人

　　D.在國(guó)外書立合同且使用的人

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考核印花稅納稅人的知識(shí)點(diǎn)。以電子形式簽訂應(yīng)稅憑證的當(dāng)事人，屬于印花稅的納稅人;合同的當(dāng)事人屬于印花稅的納稅人，所謂當(dāng)事人，是指對(duì)憑證有直接權(quán)利義務(wù)關(guān)系的單位和個(gè)人，但不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人;權(quán)利許可證照的領(lǐng)受人，屬于印花稅納稅人;在國(guó)外書立、領(lǐng)受，但在國(guó)內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是使用人。

　　15.居民甲某有三套住房，將一套價(jià)值120萬元的別墅折價(jià)給乙某抵償了100萬元的債務(wù);用市場(chǎng)價(jià)值70萬元的第二套兩室住房與丙某等價(jià)交換一套四室住房;將第三套市場(chǎng)價(jià)值50萬元的公寓房無償捐贈(zèng)給丁。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%，甲、乙、丙繳納契稅的情況是(　)。

　　A.甲不繳納，乙30000元，丙不繳納，丁15000元

　　B.甲3600元，乙30000元，丙3600元，丁不繳納

　　C.甲不繳納，乙36000元，丙21000元，丁不繳納

　　D.甲15000元，乙36000元，丙不繳納，丁15000元

　　【正確答案】A

　　【答案解析】甲不用繳納契稅;

　　乙應(yīng)繳納契稅=100×3%=3(萬元);

　　等價(jià)交換，甲、丙不繳納契稅;

　　丁應(yīng)繳納契稅=50×3%=1.5(萬元)。

　　16.下列各項(xiàng)中，免征收耕地占用稅的是(　)。

　　A.納稅人臨時(shí)占用耕地

　　B.軍事設(shè)施占用耕地

　　C.鐵路線路占用耕地

　　D.港口占用耕地

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人臨時(shí)占用耕地，應(yīng)當(dāng)繳納耕地占用稅;軍事設(shè)施占用耕地，免征耕地占用稅;鐵路線路、公路線路、飛機(jī)場(chǎng)跑道、停機(jī)坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。

　　17.下列車船稅減免稅的規(guī)定中，表述不正確的是(　)。

　　A.純電動(dòng)汽車免征車船稅

　　B.其他混合動(dòng)力汽車按照同類車輛適用稅額減半征稅

　　C.警用車船免征車船稅

　　D.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船減半征稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。

　　18.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予直接扣除的是(　)。

　　A.固定資產(chǎn)改建支出

　　B.固定資產(chǎn)修理支出

　　C.投資資產(chǎn)的成本

　　D.無形資產(chǎn)購(gòu)置支出

　　【正確答案】B

　　【答案解析】納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。固定資產(chǎn)改建支出、無形資產(chǎn)購(gòu)置支出，均屬于資本性支出，不得一次性扣除。企業(yè)對(duì)外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　19.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

　　B.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除

　　D.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除

　　【正確答案】D

　　【答案解析】軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕1號(hào))規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對(duì)于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照工資薪金總額2.5%的比例扣除。

　　20.下列各項(xiàng)中，需要繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

　　A.國(guó)債利息

　　B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

　　C.個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為獲得的獎(jiǎng)金

　　D.外籍個(gè)人以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼

　　【正確答案】D

　　【答案解析】外籍個(gè)人以非現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅，以現(xiàn)金形式取得的住房補(bǔ)貼需要征收個(gè)人所得稅。

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