全套試題：2013注冊會計師《稅法》課后作業(yè)題及答案14套 

第三章 消費稅法(課后作業(yè))

　　一、單項選擇題

　　1.某金店為增值稅一般納稅人，2013年1月零售金項鏈取得含稅銷售額58.5萬元;零售鍍金首飾取得含稅銷售額23.4萬元;采取以舊換新方式銷售銀首飾，實際收取差價款3.51萬元，該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價為7.02萬元。該金店2013年1月份應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.5

　　B.2.65

　　C.2.8

　　D.3.65

　　2.甲卷煙批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月銷售給乙卷煙批發(fā)企業(yè)A牌卷煙100標(biāo)準(zhǔn)箱，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額200萬元;對外零售A牌卷煙20標(biāo)準(zhǔn)箱，開具普通發(fā)票，取得零售額58.5萬元。甲卷煙批發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.2.5

　　B.12.5

　　C.113.5

　　D.141.8

　　3.2013年1月國內(nèi)某手表生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口手表機芯20000只，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為0.6萬元/只，關(guān)稅稅率30%，企業(yè)完稅后海關(guān)放行;當(dāng)月生產(chǎn)銷售手表16000只，每只不含稅售價為3萬元。已知高檔手表適用的消費稅稅率為20%。2013年1月該手表生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.9600

　　C.15600

　　D.12000

　　4.甲汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年1月向乙公司銷售小汽車10輛，取得不含稅收入300萬元，另向乙公司收取代墊運費5萬元，甲企業(yè)委托丙運輸公司送貨，支付給丙運輸公司運費5萬元，取得丙運輸公司向甲企業(yè)開具的運輸發(fā)票。已知甲企業(yè)生產(chǎn)銷售的小汽車適用的消費稅稅率為9%。對于上述業(yè)務(wù)甲汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.27.38

　　B.27

　　C.27.45

　　D.27.6

　　5.某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸，同時收取3個月期限的啤酒包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸，取得零售收入46.8萬元，收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.15

　　B.13.5

　　C.13.2

　　D.14.7

　　6.甲手表廠(增值稅一般納稅人)2013年1月委托乙加工廠加工200支高檔手表，甲手表廠提供的原材料金額為300萬元，當(dāng)月加工完畢，支付乙加工廠不含稅加工費80萬元。甲手表廠收回高檔手表時，乙加工廠按規(guī)定代收代繳了消費稅，乙加工廠同類手表的不含稅銷售價格為2萬元/支。甲手表廠將收回的高檔手表全部對外銷售，取得價稅合計金額655.2萬元。已知高檔手表的消費稅稅率為20%，甲手表廠2013年1月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅( )萬元。

　　A.0

　　B.17

　　C.32

　　D.112

　　7.下列貴重首飾中，不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是( )。

　　A.黃金鑲嵌首飾

　　B.銀基合金首飾

　　C.鉆石飾品

　　D.包金首飾

　　8.根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列車輛屬于應(yīng)稅小汽車征稅范圍的是( )。

　　A.沙灘車

　　B.雪地車

　　C.高爾夫車

　　D.用中輕型商用客車底盤改裝的商務(wù)車

　　9.下列應(yīng)稅消費品，適用從價定率和從量定額復(fù)合計征辦法計算消費稅應(yīng)納稅額的是( )。

　　A.雪茄煙

　　B.啤酒

　　C.白酒

　　D.小汽車

　　10.某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2013年1月該廠將其自產(chǎn)的成本為30萬元的高爾夫球具移送該門市部，當(dāng)月門市部對外零售了其中的70%，取得含稅收入58.5萬元。已知高爾夫球及球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。該高爾夫球具廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.3.67

　　B.5.85

　　C.5

　　D.5.5

　　11.某高爾夫球具廠以外購已稅桿頭為原料生產(chǎn)高爾夫球桿，下列關(guān)于外購已稅桿頭已納的消費稅稅款的處理，正確的是( )。

　　A.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按購進(jìn)入庫數(shù)量在計算高爾夫球桿應(yīng)納消費稅稅款中扣除

　　B.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量在計算高爾夫球桿應(yīng)納消費稅稅款中扣除

　　C.外購已稅桿頭已納的消費稅可以按高爾夫球桿的出廠銷售數(shù)量在計算高爾夫球桿應(yīng)納消費稅稅款中扣除

　　D.外購已稅桿頭已納的消費稅不可以在計算高爾夫球桿應(yīng)納消費稅稅款中扣除

　　12.2013年1月，甲煙草集團公司從某煙絲廠購進(jìn)已稅煙絲，支付不含稅價款160萬元，取得增值稅專用發(fā)票，委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱，200支/條)，當(dāng)月加工完畢，甲公司將卷煙全部收回，乙企業(yè)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%，甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅( )萬元。

　　A.181.09

　　B.208.36

　　C.244.36

　　D.256.36

　　13.某卷煙批發(fā)企業(yè)2013年1月進(jìn)口10標(biāo)準(zhǔn)箱甲類卷煙，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為20萬元/標(biāo)準(zhǔn)箱。已知關(guān)稅稅率為50%，甲類卷煙消費稅比例稅率為56%，消費稅定額稅率為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。2013年1月該卷煙批發(fā)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅( )萬元。

　　A.381.97

　　B.382.16

　　C.1881.82

　　D.3790.91

　　14.消費稅納稅人以1個季度為一個納稅期限的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起( )內(nèi)申報納稅。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　15.下列出口消費品業(yè)務(wù)中，實行消費稅免稅并退稅的是( )。

　　A.有出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品

　　B.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品直接出口的

　　C.生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.外貿(mào)企業(yè)受非生產(chǎn)性的商貿(mào)企業(yè)委托代理出口的應(yīng)稅消費品

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