三、計算題

　　1. 某工業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2011年1月購銷業(yè)務(wù)情況如下：

　　(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗(yàn)收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為50萬元、8.5萬元;

　　(2)購進(jìn)鋼材20噸，未入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為20萬元、3.4萬元;

　　(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為42萬元;運(yùn)費(fèi)4.89萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票;

　　(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82萬元;

　　(5)將本月外購20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)移送本企業(yè)修建產(chǎn)品倉庫工程使用;

　　(6)30日，接供電局電費(fèi)通知單：本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門耗用19000度，職工食堂1000度，應(yīng)支付本月電費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的價款4萬元，增值稅款0.68萬元，稅款已通過銀行支付;

　　(7)31日，接自來水公司水費(fèi)通知單：本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支付水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額40萬元，增值稅2.4萬元，款項(xiàng)已通過銀行支付;

　　(8)購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，增值稅專用發(fā)票注明價款2.68萬元。

　　(9)月底處置2009年購置的小汽車一輛，原價10萬元，已提折舊4萬元，處置價為4萬元。

　　(期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元;以上防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票均在取得當(dāng)月通過了稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出會計數(shù)：

　　(1)計算本期收購農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(2)計算本期水電費(fèi)用實(shí)際可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅;

　　(3)計算本期銷項(xiàng)稅;

　　(4)計算本期應(yīng)納增值稅額或者期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　四、綜合題

　　1. 某汽車制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年2月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：

　　(1)以交款提貨方式銷售A型小汽車30輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具稅控專用發(fā)票注明應(yīng)收價款450萬元，當(dāng)月實(shí)際收回價款430萬元，余款下月才能收回。

　　(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅單價12萬元，向特約經(jīng)銷商開具了稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元、增值稅102萬元，由于特約經(jīng)銷商當(dāng)月支付了全部貨款，汽車制造企業(yè)給予特約經(jīng)銷商原售價2%的銷售折扣。

　　(3)將新研制生產(chǎn)的C型小汽車5輛銷售給本企業(yè)的中層干部，每輛按成本價10萬元出售，共計取得收入50萬元，C型小汽車尚無市場銷售價格。

　　(4)銷售2008年進(jìn)口的小汽車3輛，開具普通發(fā)票取得收入65.52萬元，3輛進(jìn)口小汽車原值為62萬元，銷售時賬面余值為58萬元。

　　(5)購進(jìn)在建建筑物配套使用的通風(fēng)設(shè)備一臺取得稅控專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用，并單獨(dú)以固定資產(chǎn)入賬。

　　(6)當(dāng)月購進(jìn)原材料取得稅控專用發(fā)票注明金額600萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額102萬元，并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，支付購進(jìn)原材料的運(yùn)輸費(fèi)用20萬元取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票、還支付保險費(fèi)用5萬元、裝卸費(fèi)用3萬元。

　　(7)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)汽車零部件，取得由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的增值稅專用發(fā)票注明價款20萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額1.2萬元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬元并取得普通發(fā)票。

　　(8)當(dāng)月管理不善發(fā)生意外事故損失庫存原材料金額35萬元(其中含運(yùn)輸費(fèi)用2.79萬元)，直接計入“營業(yè)外支出”賬戶損失為35萬元。

　　2012年2月該企業(yè)自行計算、申報繳納的增值稅=[430+600×(1-2%)+50]×17%-[3.4+102+(20+5+3)×7%+1.2-35×17%]=181.56-102.61=78.95(萬元)

　　(說明：該企業(yè)生產(chǎn)的小汽車均適用9%的消費(fèi)稅稅率，C型小汽車成本利潤率8%)

　　根據(jù)上述資料，按下列序號計算有關(guān)納稅事項(xiàng)或回答問題，計算事項(xiàng)需計算出合計數(shù)：

　　(1)根據(jù)企業(yè)自行計算、申報繳納增值稅的處理情況，按資料順序逐項(xiàng)指出企業(yè)的做法是否正確?簡要說明理由。

　　(2)2012年2月該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳的增值稅。

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