查看匯總：2012注冊會計師考試《稅法》強化提高試題16套

　　第二章 增值稅法

　　一、單項選擇題

　　1. 下列各項表述中，符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是(　)。

　　A.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷圖書、報紙和雜志，按提供加工勞務(wù)征收增值稅

　　B.銀行銷售金銀業(yè)務(wù)不征收增值稅

　　C.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動產(chǎn)的同時一并銷售的附著于土地或者不動產(chǎn)上的固定資產(chǎn)中，凡屬于增值稅應(yīng)稅貨物的，征收增值稅

　　D.銷售貨物的，增值稅起征點為月銷售額5000-10000元

　　2. 某批發(fā)企業(yè)2011年12月末盤點時發(fā)現(xiàn)，上月購進方便面(庫存賬面成本為117500元，已申報抵扣進項稅額，因管理不善發(fā)生霉爛，使賬面成本減少50000元(包括運費成本520);丟失當年第二季度購進未使用的機器設(shè)備一臺，固定資產(chǎn)賬面成本100000元(增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額17000元)。進項稅額轉(zhuǎn)出額為(　)。

　　A.8539.14元

　　B.8536.4元

　　C.25450.74元

　　D.8450.74元

　　3. 某增值稅一般納稅人本期從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品支付金額11萬元(其中含1萬元的裝卸費和搬運費)，本月支付運費20萬元(其中含1萬元的保險費，1萬元的國際貨物代理費用)，本期允許抵扣的進項稅額為(　)萬元。

　　A.2.63

　　B.2.56

　　C.2.7

　　D.2.83

　　4. 某汽車配件商店(小規(guī)模納稅人)2011年11月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元，采取以舊換新方式銷售新電器取得實收零售價格20000元，舊電器折價3400元，因顧客退貨支付貨款1000元。則該商店當月應(yīng)納增值稅(　)元。

　　A.1220

　　B.1234.95

　　C.1378.66

　　D.1630.77

　　5. 某服裝加工廠，2010年營業(yè)額80萬元，但一直未向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人認定。2011年5月，該廠提供加工勞務(wù)價稅合計20萬元，另在加工過程中取得違約金3.4萬元;購進的料件均取得增值稅專用發(fā)票，對應(yīng)的增值稅稅款合計3萬元。該加工廠本月應(yīng)繳納增值稅(　)萬元。

　　A.0.68

　　B.1.32

　　C.1.40

　　D.3.40

　　6. 某工廠系增值稅小規(guī)模納稅人，2012年1月份銷售使用過的舊設(shè)備一臺，取得價款8.24萬元，已知該設(shè)備2009年1月購入時的不含稅價款為9萬元，已計提折舊2.8萬元,另銷售自己使用過的物品,取得價款1.2萬元。則該工廠應(yīng)繳納的增值稅為(　)萬元。

　　A.0

　　B.0.19

　　C.0.24

　　D.1.20

　　7. 某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品117萬元(含稅)，銷售免稅藥品50萬元，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，則該制藥廠當月應(yīng)納增值稅為(　)。

　　A.14.73萬元

　　B.12.47萬元

　　C.10.20萬元

　　D.17.86萬元

　　8. 下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是(　)。

　　A.某商場銷售冰箱并提供送貨上門服務(wù)

　　B.汽車制造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時又為客戶提供修理服務(wù)

　　C.塑鋼門窗廠在銷售產(chǎn)品的同時又為其他客戶提供安裝服務(wù)

　　D.電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時又銷售所安裝的電話機

　　9. 商貿(mào)企業(yè)進口機器一臺，關(guān)稅完稅價格為200萬元，假設(shè)進口關(guān)稅稅率為20%，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元(有貨票);本月售出，取得不含稅銷售額350萬元，則本月應(yīng)納增值稅額(　)萬元。

　　A.28.5

　　B.40.8

　　C.18.686

　　D.18.7

　　10. 下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是(　)。

　　A.加工企業(yè)對來料加工后又復出口的貨物

　　B.對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物

　　C.屬于小規(guī)模納稅人的生產(chǎn)性企業(yè)自營出口的自產(chǎn)貨物

　　D.外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持有普通發(fā)票的出口貨物

　　11. 某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅率為17%，退稅率為13%。2011年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款300萬元，進項稅額51萬元通過認證。當月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格150萬元。上期末留抵稅款22萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額120萬元。本月出口貨物銷售額折合人民幣260萬元。該企業(yè)當月應(yīng)退的增值稅為(　)。

　　A.14.30萬元

　　B.48.20萬元

　　C.33.80萬元

　　D.19.50萬元

　　12. 某商場(一般納稅人)2011年10月購進一批勞保用品，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額20萬元，稅額3.4萬元，已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認證并申報抵扣。本月將該批貨物銷售60%，取得零售收入40萬元(已扣除折扣額2萬)，其中有一筆銷售因為對方量大給予折扣10%，在專用發(fā)票備注注明折扣額2萬元。按零售收入的10%取得廠家的銷售返利2.2萬元，該商場本月應(yīng)納增值稅為(　)。

　　A.2.7萬元

　　B.3.02 萬元

　　C.2.73萬元

　　D.3.72萬元

　　13. 下列各項中，符合有關(guān)增值稅納稅地點規(guī)定的是(　)。

　　A.進口貨物，應(yīng)當由進口人或其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

　　B.固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律當向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，向其機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款

　　D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　14. 當主管稅務(wù)機關(guān)確認購貨方在真實交易中取得的供貨方虛開的增值稅專用發(fā)票屬于善意取得時，符合規(guī)定的處理方法是(　)。

　　A.對購貨方不以偷稅論處，并依法準予抵扣進項稅款

　　B.對購貨方不以偷稅論處，但應(yīng)按有關(guān)規(guī)定不予抵扣進項稅款

　　C.購貨方不能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

　　D.購貨方能夠重新從銷售方取得合法、有效專用發(fā)票的，以偷稅論處

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