四、綜合題

　　1、

　　【正確答案】：(1)(20-3×3.8)÷5-0.2=1.52(萬元)，稅率為20%，速算扣除數375。

　　應納個人所得稅=(15200×20%-375)×5=13325(元)

　　【提示】個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入(包括用人單位發(fā)放的經濟補償金、生活補助費和其他補助費用)，其收入在當地上年職工平均工資3倍數額以內的部分，免征個人所得稅;以個人取得的一次性補償收入，除以個人在本企業(yè)的工作年限數(超過12年的按12年計算)，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規(guī)定計算繳納個人所得稅。

　　(2)李某2010年工資薪金應納稅額合計

　　= [(10000-2000)×20%-375]×11+[(10000+2000-2000)×20%-375]+13325

　　=15100+13325

　　=28425(元)

　　(3)稿酬收入應繳納的個人所得稅額

　　=(20000+40000+20000)×(1-20%)×(1-30%)×20%=8960(元)

　　(4)轉讓專利的使用權取得的收入按“特許權使用費所得”征稅;因分別轉讓給不同廠商，所以應按兩次所得計算，應納個人所得稅=(4000-800)×20%+6000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　(5)基金公司應代扣李某股息的個人所得稅額：

　　應代扣個稅=53000×20%×50%=5300(元)

　　(6)自2010年1月1日起，對個人轉讓限售股取得的所得，按照“財產轉讓所得”，適用20%的比例稅率征收個人所得稅。

　　應納個人所得稅=50000×20%=10000(元)

　　(7)推廣業(yè)務全部收入應納營業(yè)稅：

　　推廣產品，按服務業(yè)務征收營業(yè)稅。

　　推廣業(yè)務全部收入應納營業(yè)稅=55000×5%=2750(元)

　　(8)推廣產品收入應繳納的個人所得稅額;

　　分得收入=(55000-2750)÷2=26125(元)

　　個人所得額=26125×(1-20%)=20900(元)

　　李某推廣收入應納個稅=20900×30%-2000=4270(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“征收管理”知識點進行考核】