三、計算題

　　1、

　　【正確答案】：工薪收入應(yīng)繳納個人所得稅

　　[(6000+4000-2000)×20%-375] =1225(元)

　　注釋：雇員取得除全年一次性獎金以外的其它各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進(jìn)獎、考勤獎等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

　　(2)劇本使用費(fèi)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個人所得稅

　　應(yīng)繳納個人所得稅=10000×(1-20%)×20%=1600(元)

　　(3)演出收入屬于一次性勞務(wù)報酬

　　應(yīng)繳納個人所得稅=[(3000×4)×(1-20%)-2000×4]×20%=320(元)

　　(4)錄制個人專輯代付個人所得稅：

　　應(yīng)納稅所得額=[(45000-2000)×(1-20%)] ÷[1-30%×(1-20%)]=45263.16(元)

　　應(yīng)代付個人所得稅=45263.16×30%-2000=11578.95(元)

　　(5)個人為他人提供貸款擔(dān)保，獲得報酬屬于其他所得

　　應(yīng)繳納的個人所得稅=5000×20%=1000(元)

　　(6)稿酬所得稅扣除限額=160000×(1-20%)×20%×(1-30%)=17920(元)

　　王某在乙國繳納了16000元，低于扣除額17920元

　　應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=17920-16000=1920(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“征收管理”知識點進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：(1)出版與連載收入及電影公司支付的報酬應(yīng)繳納的個人所得稅=(8000+4000)×(1-20%)×20%×70%+(1000+1500-800)×20%×70%+10000×(1-20%)×20%=3182(元)

　　(2)取得的租賃所得應(yīng)繳納個人所得稅

　　=(4000-800-800)×20%+(4000-800-700)×20%+(4000-800)×20%×4=3540(元);

　　(3)在A國演講應(yīng)繳納的個人所得稅=30000×(1-20%)×30%-2000=5200(元)

　　中獎應(yīng)繳納的個人所得稅=2000×20%=400(元);

　　應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅=5200+400-5000-500=100(元)

　　(4)工資薪金應(yīng)繳納的個人所得稅=[(4200-2000)×15%-125]×12=2460(元)

　　25000÷12=2083.33(元)適用稅率15%，速算扣除數(shù)125

　　全年獎金應(yīng)繳納的個人所得稅=25000×15%-125=3625 (元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對“征收管理”知識點進(jìn)行考核】