一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：居民企業(yè)適用25%稅率，非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的企業(yè)分為兩種類型：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè);在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得所得與其機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。前者適用25%稅率，后者適用20%稅率(實際征稅率10%)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅稅率”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅納稅人”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A，租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實施條例》第九條規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關(guān)年度收入。

　　【該題針對“收入的確認”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：稅法規(guī)定，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補，下一年度的所得不足以彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。2004年發(fā)生的虧損，至2010年已超過5年，所以，2010年不可稅前彌補2004年的虧損，只能稅后彌補。企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構(gòu)的虧損不得抵減境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的盈利。

　　【該題針對“虧損彌補”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：(1)轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)：視同銷售——非貨幣性資產(chǎn)交換

　　所得稅收入(主表第一行)：140萬元，成本：130萬元，

　　甲企業(yè)視同銷售所得=140-130=10(萬元)

　　(2)清償債務(wù)：債務(wù)重組收入——其他收入： 180.8-140-140×17%=17(萬元)

　　(3)該項重組業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅=(10+17)×25%=6.75(萬元)

　　【該題針對“企業(yè)重組所得稅處理”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項A，對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。

　　【該題針對“企業(yè)所得稅征稅對象”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項由合并企業(yè)承繼。

　　【該題針對“企業(yè)重組所得稅處理”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納所得稅=258÷(1-9%)×9%×25%=6.38(萬元)

　　【該題針對“居民企業(yè)核定征收”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的，不得低于3%。

　　【該題針對“房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳稅款的處理”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項A，享受減計收入的政策;選項B享受抵扣應(yīng)納稅所得額的政策;選項C，享受加計扣除的政策。

　　【該題針對“減征和免征”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：再銷售價格法：是指按照從關(guān)聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進行定價的方法應(yīng)納稅額=[500000-500000×(1-20%)]×25%=25000(元)

　　【該題針對“特別納稅調(diào)整”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：應(yīng)納所得稅稅額=350÷(1-15%-5%)×15%×25%=16.41(萬元)

　　【該題針對“非居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】