查看匯總：2012年注冊會計師《稅法》隨章測試題17套

　　第十二章 企業(yè)所得稅法

　　一、單項選擇題

　　1、根據企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用25%稅率的是(　)。

　　A.所有的企業(yè)

　　B.在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)

　　C.在中國境內設立機構、場所且取得所得與其機構、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　D.在中國境內雖設立機構、場所但取得所得與其機構、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　2、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是( )。

　　A.設在廣州市的某國有獨資企業(yè)

　　B.依照百慕大法律設立且管理機構在上海的某公司

　　C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司

　　D.依照美國法律成立，未在中國境內設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的某公司

　　3、下列情況滿足收入確認條件，確認收入不正確的是(　)。

　　A.租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應一次性計入收取年度當年收入

　　B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用，應根據開發(fā)的完工進度確認收入

　　C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現

　　D.商品售價內可區(qū)分的服務費，在提供服務的期間分期確認收入

　　4、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列有關表述錯誤的是(　)。

　　A.某企業(yè)2004年虧損80萬，假定以后每年均有應納稅所得額10萬，至2010年，不彌補該虧損

　　B.某企業(yè)在美國設有分支機構，2010年該分支機構虧損40萬，境內有盈利100萬，可以彌補境外虧損后納稅

　　C.應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損

　　D.稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損

　　5、甲企業(yè)與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以一批庫存商品抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務180.8萬元，該批庫存商品的賬面成本為130萬元，市場不含稅銷售價為140萬元。以下處理不正確的是(　)。

　　A.應確認視同銷售收入140萬

　　B.應確認清償債務所得17萬

　　C.填入主表第一行140萬

　　D.重組業(yè)務應納企業(yè)所得稅2.5萬

　　6、根據企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法不正確的是(　)。

　　A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　B.對非居民企業(yè)在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

　　D.應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

　　7、下列關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理陳述，不正確的是( )。

　　A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經營活動以外發(fā)生的法律結構或經濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購 、資產收購、合并、分立等

　　B.企業(yè)合并，企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時取得的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，以及同一控制下且不需要支付對價的企業(yè)合并，被合并企業(yè)合并前的相關所得稅事項不應當由合并企業(yè)承繼

　　C.企業(yè)債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業(yè)務，確認相關資產的所得或損失

　　D.股權收購，收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的75%，且收購企業(yè)在該股權收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%，被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權的計稅基礎，以被收購股權的原有計稅基礎確定

　　8、某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發(fā)現其發(fā)生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為(　)。

　　A.5.10萬元

　　B.5.63萬元

　　C.5.81萬元

　　D.6.38萬元

　　9、房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)經濟適用房，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，按照不低于(　)的預計利潤率，預繳企業(yè)所得稅。

　　A.20%

　　B.15%

　　C.10%

　　D.3%

　　10、根據《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列項目中享受稅額抵免政策的是(　)。

　　A.企業(yè)綜合利用資源，生產符合國家產業(yè)政策規(guī)定的產品所取得的收入

　　B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資的投資額

　　C.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

　　D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護的投資額

　　11、某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司(關聯(lián)企業(yè))購入一批產品，又將這批產品以50萬元轉售給乙公司(非關聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價格法計算，此次銷售業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為(　)元。

　　A.0

　　B.12500

　　C.15000

　　D.25000

　　12、某外國企業(yè)常駐機構2010年度的經費支出額為5萬元，核定利潤率為15%，營業(yè)稅稅率5%，則該機構2010年度應納所得稅稅額為(　)。

　　A.14.06

　　B.14.34

　　C.15.44

　　D.16.41