三、計算題
【答案及解析】
(1)承包工程應(yīng)繳營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加64.8萬元
(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%)=64.8(萬元)
(2)安裝公司應(yīng)繳納的營業(yè)稅和城市建設(shè)稅及教育費附加32.4萬元
1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(萬元)
(3)建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加370.55萬元
應(yīng)納增值稅=(6000-2000)÷(1+17%)×17%-(236+30×7%)=581.2-238.1=343.1(萬元)
應(yīng)繳納的增值稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=343.1×(1+5%+3%)=370.55(萬元)
(4)賓館收入應(yīng)繳營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加17.93萬元
賓館收入應(yīng)繳營業(yè)稅=80×5%+60×20%+12×5%=16.6(萬元)
賓館收入應(yīng)繳營業(yè)稅和城市維護建設(shè)稅及教育費附加=16.6×(1+5%+3%)=17.93(萬元)
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