三、計算題(本題型共5小題，每小題6分，共30分。第3小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，最高得分為6分;如使用英文解答，該小題須全部使用英文，最高得分為11分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。在答題卷上解答，答在試題卷上無效。)

　　1.1.某市木材制造有限公司為增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)以及銷售，2009年8月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務：

　　(1)購進木地板生產(chǎn)設備一臺，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生運費1.4萬元，已經(jīng)取得運費發(fā)票;已驗收入庫。

　　(2)本期從林場直接購入原木一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購憑證，上面注明的收購金額118萬元。

　　(3)本月銷售自產(chǎn)實木地板45000平方米，單價每平方米280元，均開具增值稅專用發(fā)票，另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另發(fā)生過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元。

　　(4)委托某家具商場代銷實木地板5000平方米，雙方約定，待全部售出并取得代銷清單后，企業(yè)再開具增值稅專用發(fā)票給商場。本月底尚未收到代銷清單，但已收到其中的3000平方米的不含稅貨款84萬元，并按此金額開具了發(fā)票。

　　(5)將本月購入的原木全部發(fā)往某鎮(zhèn)地板加工廠加工實木地板(無同類售價)，取得增值稅專用發(fā)票上注明加工費18萬元，輔助材料2萬元。當月加工完成。運往本企業(yè)發(fā)生運費2萬元并取得運費發(fā)票。當月收回用于連續(xù)生產(chǎn)實木地板。

　　(實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5%，關稅稅率為10%，上述專用發(fā)票已經(jīng)稅務機關認證。)

　　要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)(單位：元)：

　　(1)計算本期地板加工廠應代收代繳消費稅額;

　　(2)計算本期地板加工廠應代收代繳城市維護建設稅和教育費附加;

　　(3)計算本期的進項稅額;

　　(4)計算本期的銷項稅額;

　　(5)計算本期的應納增值稅額;

　　(6)計算本期應納消費稅額(不含代收代繳部分)。

　　2.2010年甲企業(yè)房產(chǎn)具體使用情況如下：

　　(1)3棟在2009年底已經(jīng)被有關部門認定為危險房屋，2010年4月起停止使用，房產(chǎn)原值共計2000萬元;

　　(2)7棟用于生產(chǎn)經(jīng)營活動，房產(chǎn)原值共計10000萬元;

　　(3)1棟用于職工學校和托兒所，房產(chǎn)原值500萬元;

　　(4)2棟用于對外投資，不承擔風險，每棟按月收取固定收入10萬元;由于特殊情況，2010年5月1日收回1棟進行大修理，大修理時間為7個月;大修理后該房產(chǎn)原值由500萬元上升為1000萬元，12月1日達到預定可使用狀態(tài)，當月作為廠房投入本單位使用;

　　(5) 6月30日簽訂合同，以融資租賃的方式租入一處房產(chǎn)，原值100萬元，租賃期5年，租入當月投入使用，每月支付租賃費5萬元.

　　(注：計算房產(chǎn)稅時，余值的扣除比例為20%)

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(單位：萬元)

　　(1)2010年甲企業(yè)3棟危房應繳納房產(chǎn)稅;

　　(2)2010年甲企業(yè)業(yè)務(2)中生產(chǎn)經(jīng)營活動房屋應繳納房產(chǎn)稅;

　　(3)2010年甲企業(yè)職工學校和托兒所房屋應繳納房產(chǎn)稅;

　　(4)2010年甲企業(yè)業(yè)務(4)應繳納房產(chǎn)稅;

　　(5)2010年甲企業(yè)融資租入房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅;

　　(6)2010年甲企業(yè)共計應繳納房產(chǎn)稅。

　　3.約翰為在華工作的外籍人士，在中國境內(nèi)無住所，其所在國與中國簽訂了稅收協(xié)定，約翰已經(jīng)在中國境內(nèi)居住滿5年，2009年是在中國境內(nèi)居住的第6年且居住滿1年，取得收入如下：

　　(1)每月從中國境內(nèi)任職企業(yè)取得工資收入39800元，另每月以實報實銷方式取得住房補貼2000元，每月以現(xiàn)金方式取得伙食補貼200元;

　　(2)2009年7月將境內(nèi)一處門面房出租，租賃期限1年，月租金4000元，當月發(fā)生修繕費1200元(不考慮其他稅費);

　　(3)從境內(nèi)內(nèi)資企業(yè)取得紅利12000元;

　　(4)10月份取得境內(nèi)某公司支付的董事費收入30000元，通過國家機關向農(nóng)村義務教育捐款10000元，約翰不在該公司任職。

　　要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：(單位：元)

　　(1)計算2009年約翰每月工資收入應繳納個人所得稅;

　　(2)計算2009年約翰取得的租賃所得應繳納個人所得稅;

　　(3)計算2009年約翰取得的紅利所得應繳納的個人所得稅;

　　(4) 計算2009年約翰取得的董事費收入應繳納個人所得稅;

　　(5) 計算2009年約翰在中國境內(nèi)合計應繳納的個人所得稅;

工資、薪金所得適用稅率表