2.

　　【正確答案】：(1)隱瞞收入應繳納的營業(yè)稅=100×5%=5(萬元)

　　中外合資企業(yè)不繳納城建稅和教育費附加，因此隱瞞的收入應補繳的流轉(zhuǎn)稅額是5萬元。

　　(2)對化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　廣告費扣除限額=(3500+100)×30%=1080(萬元)

　　當年實際發(fā)生的廣告費950萬元據(jù)實扣除，同時還可以扣除2008年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費130萬元(1080-950)。

　　廣告費納稅調(diào)減130萬元。

　　(3)業(yè)務招待費的調(diào)整額

　　(3500+100)×5‰=18(萬元);25×60%=15(萬元)。

　　準予扣除15萬元。

　　業(yè)務招待費調(diào)增所得額=25-15=10(萬元)

　　(4)專用設備對會計利潤及應納稅所得額的影響額

　　70×(1-5%)÷10÷12×4=2.22(萬元)

　　(5)調(diào)賬后的會計利潤總額=1200+100-5-2.22+80=1372.78(萬元)

　　(6)公益捐贈扣除限額=1372.78×12%=164.73(萬元)>實際公益捐贈56萬元，公益捐贈不需納稅調(diào)整。直接捐贈不得扣除。

　　對外捐贈的納稅調(diào)整增=16(萬元)

　　企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營有關的手續(xù)費及傭金支出，按與具有合法經(jīng)營資格中介服務機構或個人所簽訂服務協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算限額。

　　傭金的扣除限額是1000×5%=50(萬元)

　　實際傭金支出55萬元，納稅調(diào)增5萬元。

　　合計營業(yè)外支出納稅調(diào)增16+5=21(萬元)

　　(7)研究開發(fā)費用加計扣除20×50%=10萬元，可以調(diào)減所得額。

　　為股東支付的商業(yè)保險費25萬元，不得在稅前扣除。

　　合計納稅調(diào)增25-10=15(萬元)

　　(8)境內(nèi)所得應納企業(yè)所得稅

　　境內(nèi)應納稅所得額=1372.78-130+10+21+15-120-80-20-35=1033.78(萬元)

　　應納企業(yè)所得稅=1033.78×25%=258.45(萬元)

　　(9)A國分支機構在境外實際繳納的稅額=20(萬元)，

　　A國的分支機構境外所得的稅收扣除限額=100×25%=25(萬元)

　　A國分支機構在我國應補繳企業(yè)所得稅額=25-20=5(萬元)

　　(10)2009年該企業(yè)年終匯算清繳實際繳納的企業(yè)所得稅=258.45-70×10%(投資抵稅)+5(境外補稅)-150(已預繳)=106.45(萬元)

　　【該題針對“應納所得稅的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082006】