四、綜合題(本題型共2題，每小題10分，共20分。要求列出計(jì)算步驟，每步驟運(yùn)算得數(shù)精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)計(jì)算企業(yè)1月份應(yīng)退的增值稅

　　進(jìn)項(xiàng)稅=30×13%+47.6+(10+2)×7%=52.34(萬元)

　　免抵退不得免抵稅額=16×(17%-13%)=0.64(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=0-(52.34-0.64)=-51.70(萬元)

　　免抵退稅額=16×13%=2.08(萬元)

　　免抵退稅額絕對(duì)值大于免抵退稅額，所以退稅額=2.08萬元

　　(2)企業(yè)1月份留抵的增值稅

　　留抵下期抵扣稅額=51.7-2.08=49.62(萬元)

　　(3)企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的關(guān)稅;

　　=(120+8+3+13)×10%=14.40(萬元)

　　(4)企業(yè)2月進(jìn)口原材料應(yīng)繳納的增值稅

　　=(120+8+3+13+14.4)×17%=26.93(萬元)

　　(5)計(jì)算企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的關(guān)稅

　　=(60+3+6+2)×10%=7.10(萬元)

　　(6)企業(yè)2月進(jìn)口機(jī)械設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅

　　=(60+3+6+2+7.10)×17%=13.28(萬元)

　　(7)企業(yè)2月銷售舊汽車的增值稅

　　銷售舊汽車的增值稅=12.8÷(1+4%)×4%×50%=0.25(萬元)

　　(8)企業(yè)2月銷售A型白酒的銷項(xiàng)稅額

　　=397.8+8÷(1+17%)×17%+10×397.8÷130

　　=429.56(萬元)

　　(9)計(jì)算企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅

　　本期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅=26.93+13.28+7×7%+51×(1-30%)-2.58÷0.87×13%+49.62=125.63(萬元)

　　應(yīng)納增值稅=429.56+0.25-125.63=304.18(萬元)

　　(10)企業(yè)2月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅

　　=(130×2000×0.5+10×2000×0.5)/10000+(2340+8/1.17+2340/130×10)×20%=519.37(萬元)

　　【該題針對(duì)“應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　【答疑編號(hào)10082005】