三、計算題(本題型共5題，每小題6分，共30分。要求列出計算步驟，每步驟運算得數(shù)精確到小數(shù)點后兩位。第一題為指定試題，可以自主選擇中文或者英文作答，如選擇英文作答，該小題須全部使用英文。對指定試題全部使用英文作答、并且答題正確的，獎勵5分。)

　　1.

　　【正確答案】：(1)進口生產(chǎn)設(shè)備的關(guān)稅=(60000+3500+1100)×6%=3876(元)

　　(2)進口生產(chǎn)設(shè)備的增值稅=(60000+3500+1100+3876)×17%=11640.92(元)

　　(3)銷項稅=(8500×5+8×8000+12×5500)×17%=29325(元)

　　進項稅=11640.92+8500×5×13%+2000×7%+700×17%+(2580+1980)×(1-15%)=21300.92(元)

　　應(yīng)納增值稅=29325-21300.92 =8024.08(元)

　　(4)以物易物，是特殊方式的銷售，增值稅按均價計算，消費稅按最高價計稅。工藝竹筷不屬于消費稅的征稅范圍。

　　應(yīng)納消費稅=(9200×5+8×8000)×5%=5500(元)

　　The correct answer：

　　All figures in Yuan:

　　(1)Customs on imported plant

　　(60000+3500+1100)×6%=3876

　　(2)Value-added tax on imported plant

　　(60000+3500+1100+3876)×17%=11640.92

　　(3)Output VAT

　　(8500×5+8×8000+12×5500)×17%=29325

　　Input VAT

　　11640.92+8500×5×13%+2000×7%+700×17%+(2580+1980)×(1-15%)=21300.92

　　VAT payable: 29325-21300.92 =8024.08

　　(5)consumption tax based on the highest price。

　　Consumption tax payable: (9200×5+8×8000)×5%=5500

　　【該題針對“應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082000】

　　2.

　　【正確答案】：(1)廠辦的子弟小學(xué)、醫(yī)院、幼兒園均免城鎮(zhèn)土地使用稅。納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿一年時開始繳納土地使用稅。

　　應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=(78000-3000-3000-3000)×5=345000(元)

　　應(yīng)納耕地占用稅=2000×20=40000(元)

　　企業(yè)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅=345000+40000=385000(元)

　　(2)從價計征的房產(chǎn)稅=(2400000-1000000)×(1-30%)×1.2% +48000×(1-30%)×1.2%÷12×4=11894.4(元)

　　從租計征的房產(chǎn)稅=50000×12%=6000(元)

　　企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅=11894.4+6000=17894.4(元)

　　(3)企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(5+40)×5%×10000=22500(元)

　　(4)企業(yè)應(yīng)納印花稅

　　=(10+40)×0.1%×10000+150×0.03%×10000=950(元)

　　(5)企業(yè)2009年應(yīng)納的城建稅及教育費附加

　　=22500×(5%+3%)=1800(元)

　　【該題針對“應(yīng)納稅額計算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10082001】