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            2010注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題(12)

            根據(jù)2010年考試大綱,考試吧整理了2010年注冊會計師專業(yè)階段考試《稅法》模擬題,幫助考生梳理知識點,備戰(zhàn)2010注冊會計師考試。
            第 8 頁:參考答案

              7. 2008年某企業(yè)當年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元,當年發(fā)生計入銷售費用中的廣告費60萬元,企業(yè)上年還有35萬元的廣告費沒有在稅前扣除,企業(yè)當年可以稅前扣除的廣告費是多少()萬元。

              A.15

              B.60

              C.75

              D.95

              8. 2008年度,某企業(yè)財務(wù)資料顯示,2008年開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬元,另外從事運輸服務(wù),收入220萬元。收入對應(yīng)的銷售成本和運輸成本合計為1550萬元,期間費用為200萬元,營業(yè)外支出100(其中90萬為公益性捐贈支出),上年度企業(yè)自行計算虧損50萬元,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損為30萬元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈支出為()萬元。

              A.90

              B.40.8

              C.44.4

              D.23.4

              9. 某外商投資企業(yè)自行申報以55萬元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購入一批產(chǎn)品,又將這批產(chǎn)品以50萬元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷售價格法計算,此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()元。

              A.0

              B.12500

              C.15000

              D.25000

              10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款,應(yīng)當自代扣之日起()日內(nèi)繳入國庫。

              A.7

              B.10

              C.15

              D.5

              11. 某法人企業(yè)總機構(gòu)在北京,沈陽、大連分設(shè)兩個二級分支機構(gòu),2007年沈陽分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是80萬、30萬、40萬;大連分機構(gòu)收入、工資、資產(chǎn)、三項分別是60萬、40萬、60萬;2008年一季度總機構(gòu)匯總計算應(yīng)納稅額160萬元,沈陽分支機構(gòu)一季度預(yù)繳稅款為()。

              A.37.60萬元

              B.67.2萬元

              C.75.2萬元

              D.82.3萬元

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