三、計算題

　　1.

　　【答案及解析】

　　(1)單位或個人進行演出，以全部票價收入或者包場收入減去付給提供演出場所的單位、演出公司或者經(jīng)紀人的費用后的余額為營業(yè)額。單位或者個人進行演出，由他人售票的，其應納稅款以售票者為扣繳義務人。

　　A歌舞團應按文化體育業(yè)繳納營業(yè)稅，稅款由負責售票的體育館代扣代繳，

　　(50-8-10)×3%=0.96萬元

　　(2)B演出公司主辦演出按照文化業(yè)繳稅，但是聯(lián)系場地等中介性收費按照服務業(yè)計稅。

　　10×5%+(200+10-8)×3%=6.56

　　(3)D廣告業(yè)務繳納營業(yè)稅=(5+95-10-40)×5%=2.5(萬元)

　　注意不能減除廣告制作費。

　　主辦時裝表演按文化業(yè)繳納營業(yè)稅=6×3%=0.18(萬元)

　　無形資產(chǎn)投資入股不繳納營業(yè)稅

　　轉(zhuǎn)讓廣告案例編輯制作權按轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納營業(yè)稅=8×5%=0.4(萬元)

　　共繳納營業(yè)稅=2.5+0.18+0.4=3.08(萬元)

　　(4)體育館取得場租收入應按租賃業(yè)繳納營業(yè)稅(8+8)×5%=0.8(萬元)

　　2.

　　【答案及解析】

　　(1)房地產(chǎn)公司應納營業(yè)稅

　　建筑業(yè)的營業(yè)稅=(150000+2000)×1350/10000×(1+10%)÷(1-3%)×3%=698.10(萬元);

　　銷售不動產(chǎn)行為包括用商品房抵頂工程價款的行為(1000萬)、銷售和贈送商品房的行為。

　　銷售不動產(chǎn)交營業(yè)稅=[1000+(150000+2000)×2600/10000+3200+3000]×5%=2336(萬元);

　　轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)計稅依據(jù)可減除購置或受讓原價1200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)——土地使用權應交營業(yè)稅

　　=(2000-1200)×5%=40(萬元);

　　按照書面合同確定的付款日期確定租金納稅義務，當年協(xié)議出租4~12月共9個月，租金收入交營業(yè)稅=20×9×5%=9(萬元);

　　該房地產(chǎn)公司全年應納營業(yè)稅稅額=698.10+2336+40+9=3083.1(萬元)。

　　(2)甲建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額

　　建筑業(yè)營業(yè)稅=[5000+(3000-2820)+1200×(1+10%)÷(1-3%)]×3%=196.22(萬元)

　　銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅=1600×5%=80(萬元)

　　甲建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額=196.22+80=276.22(萬元)

　　(3)乙建筑公司上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額

　　建筑業(yè)營業(yè)稅=2820×3%=84.6(萬元)

　　銷售不動產(chǎn)應納營業(yè)稅=(1850-1600)×5%=12.5(萬元)

　　上述業(yè)務應納營業(yè)稅稅額=84.6+12.5=97.10(萬元)