11、為了幫助注冊會計師對財務報表形成總體結(jié)論而設計和實施分析程序的階段是(　)。D

　　A、初步業(yè)務活動

　　B、實質(zhì)性程序

　　C、風險評估程序

　　D、總體復核階段

　　12、下面有關(guān)分析程序的表述不正確的是(　)。B

　　A、了解被審計單位及其環(huán)境的過程中，分析程序是必須執(zhí)行的程序

　　B、實質(zhì)性分析程序是細節(jié)測試的一種補充，注冊會計師僅僅依靠實質(zhì)性分析程序難以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　C、在對同一認定實施細節(jié)測試的同時，可實施實質(zhì)性分析程序

　　D、分析程序的資料主要涉及財務信息，但注冊會計師視需要也可以利用非財務信息

　　13、下列關(guān)于“函證的內(nèi)容”的說法中，不正確的是(　)。A

　　A、所有情況下，注冊會計師應當對銀行存款(包括零余額賬戶和在本期內(nèi)注銷的賬戶)、借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息實施函證程序

　　B、根據(jù)審計重要性原則，有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要，此時可以考慮不對該應收賬款實施函證程序

　　C、如果認為函證很可能無效，注冊會計師決定不對應收賬款實施函證程序

　　D、如果認為函證很可能無效，注冊會計師當實施替代審計程序

　　14、下列有關(guān)函證時間的說法中錯誤的是(　)。D

　　A、注冊會計師通常在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證

　　B、如果重大錯報風險評估為低水平，注冊會計師可選擇資產(chǎn)負債表日前適當日期為截止日實施函證

　　C、如果注冊會計師選擇資產(chǎn)負債表日前適當日期為截止日實施函證，需要對所函證項目自該截止日起至資產(chǎn)負債表日止發(fā)生的變動實施實質(zhì)性程序

　　D、如果在資產(chǎn)負債表日前對應收賬戶余額實施函證程序，注冊會計師僅對截止日期與資產(chǎn)負債表日期間實施控制測試即可

　　15、下列有關(guān)函證的說法中不恰當?shù)氖?　)。B

　　A、通過函證后，注冊會計師如果發(fā)現(xiàn)了不符事項，注冊會計師應當首先提請被審計單位查明原因，并作進一步分析和核實

　　B、函證是比較有效的審計程序，即使有跡象表明收回的詢證函不可靠，注冊會計師也不用再實施其他適當?shù)膶徲嫵绦蛴枰宰C實

　　C、一般情況下，注冊會計師以資產(chǎn)負債表日為截止日，在資產(chǎn)負債表日后適當時間內(nèi)實施函證

　　D、如果采用審計抽樣的方式確定函證程序的范圍，無論采用統(tǒng)計抽樣方法，還是非統(tǒng)計抽樣方法，選取的樣本應當足以代表總體

　　16、下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，錯誤的是(　)。B

　　A、審計證據(jù)主要是在審計過程中通過實施審計程序獲取的

　　B、審計證據(jù)不包括會計師事務所接受與保持客戶時實施質(zhì)量控制程序獲取的信息

　　C、審計證據(jù)包括支持和佐證管理層認定的信息，也包括與這些認定相矛盾的信息

　　D、在某些情況下，信息的缺乏(如管理層拒絕提供注冊會計師要求的聲明)本身也構(gòu)成審計證據(jù)

　　17、下列審計證據(jù)中證明力最弱的是(　)。B

　　A、債務人詢證函的回函

　　B、被審計單位提供的領(lǐng)料單

　　C、注冊會計師監(jiān)盤存貨的監(jiān)盤表

　　D、銀行對賬單

　　18、下列有關(guān)審計證據(jù)的表述中，錯誤的是(　)。B

　　A、審計工作中通常不涉及鑒定文件記錄的真?zhèn)危�但是應當考慮用作審計證據(jù)的信息的可靠性

　　B、注冊會計師用觀察、檢查及詢問、重新計算和分析程序等各方法均可獲取與內(nèi)部控制運行有效性相關(guān)的審計證據(jù)

　　C、審計證據(jù)的數(shù)量并不能彌補質(zhì)量的缺陷

　　D、在某些情況下，存貨監(jiān)盤是證實存貨存在認定的重要審計程序，注冊會計師在審計中不得以檢查成本高或難以實施為由而不執(zhí)行該程序

　　19、實施函證程序時，注冊會計師在收到回函后，需要驗證回函的可靠性并實施相應的審計程序，下列有關(guān)說法中不正確的是(　)。待定 C

　　A、通過郵寄方式收到的回函，注冊會計師可以驗證回郵信封上寄出的郵戳顯示發(fā)出城市或地區(qū)是否與被詢證者的地址一致

　　B、通過跟函方式收到的回函，注冊會計師可以向處理詢證函的人員索要名片、觀察員工卡等確認其處理詢證函的權(quán)限

　　C、以電子形式收到的回函，注冊會計師必須要求被詢證者提供回函原件

　　D、對詢證函的口頭回復，注冊會計師可以要求被詢證者提供直接書面回復

　　20、在將審計工作底稿歸檔時，下列各項中，注冊會計師通常認為可不作為最終的審計工作底稿保存的是(　)。C

　　A、應收賬款函證回函結(jié)果匯總表

　　B、存貨盤點記錄表

　　C、計算加總有誤的應付賬款明細表

　　D、用于記錄審計工作完成情況的審計程序核對表

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