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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法中，正確的是(　)。

　　A、實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在控制測試完成后實(shí)施

　　B、應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日后實(shí)施

　　C、針對賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在接近資產(chǎn)負(fù)債表日實(shí)施

　　D、實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排受被審計(jì)單位控制環(huán)境的影響

　　2、如果控制環(huán)境存在缺陷，注冊會計(jì)師在對擬實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍做出總體修改時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮在( )實(shí)施更多的審計(jì)程序。

　　A、期初

　　B、期中

　　C、期末

　　D、會計(jì)年度期初

　　3、下列關(guān)于增加審計(jì)程序不可預(yù)見性的實(shí)施要點(diǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是(　)。

　　A、注冊會計(jì)師實(shí)施不可預(yù)見的審計(jì)程序，不能與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通

　　B、注冊會計(jì)師不能告知被審計(jì)單位的高層管理人員擬實(shí)施的不可預(yù)見的審計(jì)程序的具體內(nèi)容

　　C、執(zhí)行不可預(yù)見的審計(jì)程序需要注冊會計(jì)師的職業(yè)判斷

　　D、項(xiàng)目合伙人要注意避免使項(xiàng)目組成員在實(shí)施不可預(yù)見審計(jì)程序的過程中陷入困難境地

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見性的有(　　)。

　　A、針對銷售收入和銷售退回延長截止測試期間

　　B、向以前沒有詢問過的被審計(jì)單位員工詢問

　　C、對以前通常不測試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

　　D、對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證

　　2、注冊會計(jì)師在確定控制測試的范圍時(shí)做出了如下幾點(diǎn)考慮，其中正確的有(　)。

　　A、控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越小

　　B、控制的預(yù)期偏差率越高，控制測試的范圍越大

　　C、針對同一認(rèn)定的其他控制獲取的審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性越高，測試該控制的范圍越大

　　D、擬信賴控制運(yùn)行有效性的期間越長，控制測試的范圍越大

　　3、在確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間時(shí)，下列因素中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的有(　)。

　　A、審計(jì)的固有局限性

　　B、審計(jì)意見的類型

　　C、錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)

　　D、審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)

　　4、在進(jìn)一步審計(jì)程序中，下列各項(xiàng)程序中，注冊會計(jì)師可能用到的有(　)。

　　A、重新計(jì)算

　　B、重新執(zhí)行

　　C、風(fēng)險(xiǎn)評估程序

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】D

　　【解析】本題考查的是實(shí)質(zhì)性程序。選項(xiàng)A，控制測試與實(shí)質(zhì)性程序之間并沒有必然的先后順序;選項(xiàng)B，應(yīng)對舞弊風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)質(zhì)性程序應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日或接近資產(chǎn)負(fù)債表日執(zhí)行;選項(xiàng)C，針對賬戶余額的實(shí)質(zhì)性程序可以在日前實(shí)施，也可以在日后實(shí)施。

　　2.【答案】C

　　【解析】本題考查的是實(shí)質(zhì)性程序。由于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)高，所以不應(yīng)在期中實(shí)施更多的審計(jì)程序，而應(yīng)在期末實(shí)施更多的審計(jì)程序。

　　3.【答案】A

　　【解析】本題考查的是總體應(yīng)對措施。注冊會計(jì)師需要與被審計(jì)單位的高層管理人員事先溝通，要求實(shí)施具有不可預(yù)見性的審計(jì)程序，但不能告知其具體內(nèi)容。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.【答案】ABC

　　【解析】本題考查的是總體應(yīng)對措施。對被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證是注冊會計(jì)師通常應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的審計(jì)程序，該程序不具有不可預(yù)見性。

　　2.【答案】BD

　　【解析】本題考查的是控制測試。選項(xiàng)A，控制執(zhí)行的頻率越高，控制測試的范圍越大;選項(xiàng)C，針對同一認(rèn)定，可能存在不同的控制。當(dāng)針對其他控制獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性越高時(shí)，測試該控制的范圍可以適當(dāng)縮小。

　　3.【答案】CD

　　【解析】本題考查的是進(jìn)一步審計(jì)程序。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對其評估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)來設(shè)計(jì)將要實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍，同時(shí)，注冊會計(jì)師要考慮錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和審計(jì)證據(jù)適用的期間或時(shí)點(diǎn)。

　　4.【答案】ABD

　　【解析】本題考查的是進(jìn)一步審計(jì)程序。進(jìn)一步審計(jì)程序?qū)儆陲L(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對的內(nèi)容，與風(fēng)險(xiǎn)評估程序不同，風(fēng)險(xiǎn)評估程序不是一種具體的程序。進(jìn)一步審計(jì)程序包括控 制測試和實(shí)質(zhì)性程序，實(shí)質(zhì)性程序包括實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測試程序。選項(xiàng)A，用于細(xì)節(jié)測試;選項(xiàng)B，用于控制測試;選項(xiàng)D，用作實(shí)質(zhì)性分析程序。

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