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1、以下有關(guān)管理層針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的其他書面聲明書的說法中，不正確的是( )。
A.其他書面聲明書是為了管理層確認(rèn)其履行了管理層責(zé)任
B.其他書面聲明可能是對(duì)基本書面聲明的補(bǔ)充
C.其他書面聲明并非基本書面聲明的組成部分
D.其他書面聲明可能提供管理層違反法律及合同的行為的證據(jù)
【答案】A
【解析】A：有關(guān)管理層責(zé)任的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)在基本書面聲明中聲明。
2、下列風(fēng)險(xiǎn)中，對(duì)審計(jì)效率和效果都產(chǎn)生影響的是( )。
A.信賴過度風(fēng)險(xiǎn)
B.信賴不足風(fēng)險(xiǎn)
C.誤受風(fēng)險(xiǎn)
D.非抽樣風(fēng)險(xiǎn)
【答案】D
【解析】A、C影響效果，B影響效率;非抽樣風(fēng)險(xiǎn)對(duì)審計(jì)工作的效率和效果都產(chǎn)生影響。
3、以下有關(guān)被審計(jì)單位經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的說法中，錯(cuò)誤的是( )。
A.識(shí)別和應(yīng)對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的過程是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的組成部分
B.不正確的經(jīng)營目標(biāo)與不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營戰(zhàn)略都可能導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
C.較高的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)表明被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程存在重大缺陷
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有責(zé)任識(shí)別和評(píng)估與審計(jì)無關(guān)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)
【答案】C
【解析】C：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)可能屬于客觀現(xiàn)實(shí)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程可能取決于管理層主觀風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。兩者之間不存在必然關(guān)系。
4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任的適當(dāng)方式是( )。
A.就注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任與治理層協(xié)商
B.向治理層提供審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的副本
C.聽取治理層對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)責(zé)任的要求
D.簽約前向治理層征求法律責(zé)任的意見
【答案】B
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)責(zé)任屬于法律規(guī)定，不宜協(xié)商(A)。C未嘗不可，但與B相比，并非適當(dāng)?shù)姆绞�。注�?cè)會(huì)計(jì)師與治理層的溝通是在簽約后進(jìn)行的(D錯(cuò))。
5、管理層通過下列方法支持其在財(cái)務(wù)報(bào)表附注資料中將一項(xiàng)關(guān)聯(lián)方交易認(rèn)定為公平交易。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能認(rèn)可的是( )。
A.將關(guān)聯(lián)方交易條款與相同或類似的非關(guān)聯(lián)方交易條款進(jìn)行比較
B.聘請(qǐng)外部專家確定交易的市場(chǎng)價(jià)格，并確認(rèn)交易的條款和條件
C.將該關(guān)聯(lián)方交易條款與已發(fā)生的其他關(guān)聯(lián)方交易條款進(jìn)行比較
D.將關(guān)聯(lián)方交易條款與公開市場(chǎng)進(jìn)行的類似交易的條款進(jìn)行比較
【答案】C
【解析】證實(shí)交易的公平性，需要將關(guān)聯(lián)方交易與非關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行比較。如將關(guān)聯(lián)方交易與關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行比較，就像比較兩只烏鴉哪只更黑，無法得出結(jié)論。
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