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　　一、單項選擇題

　　1、注冊會計師在了解被審計單位控制環(huán)境時，可不必考慮的因素是(　　)。

　　A.被審計單位經(jīng)營管理的觀念和風(fēng)格

　　B.購貨交易是否經(jīng)過正當(dāng)批準

　　C.被審計單位的組織結(jié)構(gòu)

　　D.被審計單位的人事政策

　　2、下列有關(guān)對控制環(huán)境進行了解的提法正確的是(　　)。

　　A.注冊會計師對于控制環(huán)境的了解開始于審計計劃階段

　　B.在對控制環(huán)境進行了解時應(yīng)采用穿行測試

　　C.盡管注冊會計師了解到控制環(huán)境薄弱，但仍可以認定某一流程的控制是有效的

　　D.由于對小型被審計單位無法獲取以文件形式存在的有關(guān)控制環(huán)境要素的審計證據(jù)，注冊會計師可通過了解管理層對內(nèi)部控制設(shè)計的態(tài)度、認識和措施來評估風(fēng)險

　　3、在編制審計計劃時，應(yīng)當(dāng)了解被審計單位的內(nèi)部控制。了解重要內(nèi)部控制時，不應(yīng)實施的程序是(　　)。

　　A.詢問P公司的有關(guān)人員，并查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件

　　B.檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄

　　C.選擇若干具有代表性的交易和事項進行穿行測試

　　D.重新執(zhí)行P公司的重要內(nèi)部控制

　　4、在下列控制中，屬于檢查性控制的是(　　)。

　　A.銷貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　B.計算機每天比較運出貨物的數(shù)量和開票數(shù)量并生成差異報告

　　C.在更新采購檔案之前必須先有收貨報告

　　D.計算機將記賬憑證上借貸方金額對比，對賬戶代碼進行邏輯測試

　　5、注冊會計師執(zhí)行穿行測試的主要目的不是為了確認(　　)。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

　　B.識別交易流程中與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設(shè)計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性

　　6、實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計和執(zhí)行控制政策及程序。根據(jù)COSO發(fā)布的內(nèi)部控制框架，內(nèi)部控制包括的要素有(　　)。

　　A.控制環(huán)境、風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制結(jié)構(gòu)

　　B.控制環(huán)境、控制活動、控制結(jié)構(gòu)、控制設(shè)計、控制執(zhí)行

　　C.風(fēng)險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、對控制的監(jiān)督、控制環(huán)境、控制結(jié)構(gòu)

　　D.風(fēng)險評估過程、對控制的監(jiān)督、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、控制環(huán)境

　　7、在以下各項中，不屬于檢查性控制的有(　　)。

　　A.購貨發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定

　　B.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表

　　C.計算機每天比較運出貨物數(shù)量和開票數(shù)量

　　D.財務(wù)總監(jiān)復(fù)核月度毛利率的合理性

　　8、注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心(　　)。

　　A.宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策

　　B.環(huán)保法規(guī)

　　C.資本充足率

　　D.市場和競爭以及技術(shù)進步的情況

　　9、下列需要了解的被審計單位及其環(huán)境的內(nèi)容中，既屬于內(nèi)部因素又屬于外部因素的是(　　)。

　　A.相關(guān)行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素

　　B.被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　C.對被審計單位財務(wù)業(yè)績的衡量和評價

　　D.被審計單位的內(nèi)部控制

　　10、下列程序中，一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測試程序的是(　　)。

　　A.詢問

　　B.觀察

　　C.檢查

　　D.重新執(zhí)行

　　11、注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是(　　)。

　　A.確定重要性水平

　　B.控制固有風(fēng)險

　　C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D.控制檢查風(fēng)險

　　12、了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)組織項目組成員對被審計單位財務(wù)報表存在重大錯報的可能性進行討論，并運用職業(yè)判斷確定討論的目標(biāo)、內(nèi)容、人員、時間和方法。有關(guān)項目組討論的說法中，不正確的是(　　)。

　　A.所有項目組成員每次均應(yīng)參與項目組討論

　　B.項目組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計的具體情況，持續(xù)交換有關(guān)被審計單位財務(wù)報表發(fā)生重大錯報可能性的信息

　　C.項目組在討論時應(yīng)當(dāng)強調(diào)在整個審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度，警惕可能發(fā)生重大錯報的跡象，并對這些跡象進行嚴格追蹤

　　D.項目組應(yīng)討論被審計單位所面臨的經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)報表容易發(fā)生錯報的領(lǐng)域以及發(fā)生錯報的方式，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯報的可能性

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