| 第 1 頁：單項(xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：簡答題 |
| 第 6 頁：綜合題 |
| 第 7 頁：答案及解析 |
二、多項(xiàng)選擇題
1、在被審計(jì)單位治理層未全部參與管理被審計(jì)單位的情況下，下列事項(xiàng)中，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)與治理層進(jìn)行溝通的有( )。
A、審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與關(guān)聯(lián)方相關(guān)的重大事項(xiàng)
B、擬在審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段使用的措辭
C、審計(jì)過程中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷
D、管理層不允許寄發(fā)詢證函，注冊會計(jì)師認(rèn)為原因不合理
2、關(guān)于注冊會計(jì)師對含有已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的文件中的其他信息的責(zé)任，下列說法中正確的有( )。
A、注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)閱讀其他信息，以識別是否與已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大不一致
B、在閱讀其他信息時(shí)，如果注意到明顯的對事實(shí)的重大錯報(bào)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表或其他信息是否需要修改
C、如果在審計(jì)報(bào)告日前獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對其他信息作出修改，但管理層拒絕作出修改，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見
D、如果在審計(jì)報(bào)告日后獲取的其他信息中識別出重大不一致，并且需要對已審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表作出修改，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)作為第二時(shí)段期后事項(xiàng)或第三時(shí)段期后事項(xiàng)進(jìn)行處理
3、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績衡量和評價(jià)情況時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息的有( )。
A、關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)、關(guān)鍵比率、趨勢和經(jīng)營統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)
B、員工業(yè)績考核與激勵性報(bào)酬政策
C、被審計(jì)單位與競爭對手的業(yè)績比較
D、同期財(cái)務(wù)業(yè)績比較分析
4、注冊會計(jì)師在控制測試中使用審計(jì)抽樣，下列考慮中，正確的有( )。
A、只有當(dāng)控制的運(yùn)行留下軌跡時(shí)，注冊會計(jì)師才可能使用審計(jì)抽樣實(shí)施控制測試
B、可接受的信賴過度風(fēng)險(xiǎn)越低，樣本規(guī)模越大
C、總體變異性越高，樣本規(guī)模越大
D、樣本偏差率就是注冊會計(jì)師對總體偏差率的最佳估計(jì)
5、按照審計(jì)準(zhǔn)則要求，下列審計(jì)過程的各階段中，注冊會計(jì)師必須運(yùn)用分析程序的有( )。
A、初步業(yè)務(wù)活動
B、風(fēng)險(xiǎn)評估
C、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
D、總體復(fù)核
6、下列會計(jì)估計(jì)涉及相對較高的估計(jì)不確定性，并可能導(dǎo)致較高的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。
A、與訴訟結(jié)果相關(guān)的會計(jì)估計(jì)
B、因與常規(guī)交易相關(guān)而經(jīng)常作出并更新的會計(jì)估計(jì)
C、非公開交易的衍生金融工具的公允價(jià)值會計(jì)估計(jì)
D、運(yùn)用被普遍認(rèn)可的計(jì)量模型作出的公允價(jià)值會計(jì)估計(jì)
7、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的違反法律法規(guī)行為的有( )。
A、管理層實(shí)施的與被審計(jì)單位經(jīng)營活動無關(guān)的不當(dāng)個人行為
B、被審計(jì)單位有意違反企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定
C、被審計(jì)單位沒有按照稅法要求計(jì)提相關(guān)稅款
D、被審計(jì)單位沒有遵守環(huán)保法要求，面臨巨額罰款
8、確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性需要運(yùn)用職業(yè)判斷。實(shí)務(wù)中，注冊會計(jì)師通常選定一個基準(zhǔn)，再乘以某一百分比作為財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性。下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在選擇基準(zhǔn)時(shí)需要考慮的因素的有( )。
A、財(cái)務(wù)報(bào)表要素
B、基準(zhǔn)的相對波動性
C、被審計(jì)單位所處的生命周期階段
D、被審計(jì)單位的所有權(quán)結(jié)構(gòu)和融資方式
9、A注冊會計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表，認(rèn)為甲公司編制2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表運(yùn)用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)適當(dāng)?shù)嬖谝豁?xiàng)或多項(xiàng)重大不確定性，注冊會計(jì)師可能發(fā)表的審計(jì)意見有( )。
A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見
B、保留意見
C、無法表示意見
D、否定意見
10、下列各項(xiàng)中，屬于注冊會計(jì)師在了解內(nèi)部控制時(shí)需要獲取相應(yīng)審計(jì)證據(jù)的有( )。
A、控制設(shè)計(jì)是否合理
B、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到執(zhí)行
C、設(shè)計(jì)合理的控制是否得到一貫執(zhí)行
D、控制運(yùn)行是否有效
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