一、單項(xiàng)選擇題

　　1、C

　　【答案解析】選項(xiàng)ABD均屬于實(shí)質(zhì)性程序。

　　2、D

　　【答案解析】只要被審計(jì)單位已簽發(fā)了支票，必然會(huì)有支票存根，所以，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)連續(xù)編號(hào)的支票存根追查銀行存款日記賬，這是最有效的方法;選項(xiàng)ABC，如果持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，則無法查出未入賬的已簽發(fā)支票。

　　3、C

　　【答案解析】收、付日期臨近、金額相等是命題中所述情況的特點(diǎn)，而“銀行對(duì)賬單已收、企業(yè)未收”正是這一特點(diǎn)的體現(xiàn)。

　　4、A

　　【答案解析】選項(xiàng)A是出納員對(duì)庫存現(xiàn)金的日常管理工作。

　　5、C

　　【答案解析】選項(xiàng)A可實(shí)現(xiàn)存在、權(quán)利和義務(wù)的目標(biāo)，同時(shí)也可以在一定程度上實(shí)現(xiàn)完整性認(rèn)定，注意這個(gè)完整性認(rèn)定是針對(duì)什么來的，是針對(duì)期末的庫存現(xiàn)金科目來的，也就是說針對(duì)的是期末這個(gè)時(shí)點(diǎn)的量。而這個(gè)單選題，注意表述，“審查企業(yè)收到的現(xiàn)金是否已經(jīng)全部登記入賬”，這是一個(gè)過程，收到的現(xiàn)金多了，還會(huì)轉(zhuǎn)到銀行存款中去，監(jiān)盤只是對(duì)期末時(shí)點(diǎn)的檢查，對(duì)于全年的收到的現(xiàn)金沒有作用;選項(xiàng)B可實(shí)現(xiàn)存在的目標(biāo);選項(xiàng)C，屬于順查，可實(shí)現(xiàn)完整性的目標(biāo);選項(xiàng)D是針對(duì)截止目標(biāo)。

　　6、B

　　【答案解析】本題主要考核貨幣資金內(nèi)部控制。選項(xiàng)B中擔(dān)任登記現(xiàn)金日記賬的人員不能同時(shí)登記總賬，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提出改進(jìn)建議。

　　7、C

　　【答案解析】當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行，特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，而不是經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)。

　　8、C

　　【答案解析】出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。

　　9、A

　　【答案解析】資產(chǎn)負(fù)債表日的現(xiàn)金賬面余額=盤點(diǎn)日實(shí)際監(jiān)盤數(shù)額-資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日增加的金額+資產(chǎn)負(fù)債表日至盤點(diǎn)日減少的金額。

　　10、A

　　【答案解析】選項(xiàng)B不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所應(yīng)執(zhí)行的程序;選項(xiàng)CD屬于銀行存款的審計(jì)程序。

　　11、C

　　【答案解析】庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于審計(jì)工作底稿，應(yīng)該由注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制。

　　12、D

　　【答案解析】選項(xiàng)D，應(yīng)指定專人核對(duì)銀行賬戶，該人員應(yīng)是與保管銀行存款和記錄銀行存款無關(guān)的人員。

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