11.下列選項(xiàng)中，屬于控制環(huán)境的內(nèi)容的有( )。

　　A.對(duì)誠信和道德價(jià)值觀念的溝通與落實(shí)

　　B.信息處理

　　C.組織結(jié)構(gòu)及職權(quán)與責(zé)任的分配

　　D.人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　12.下列選項(xiàng)中，屬于被審計(jì)單位的控制活動(dòng)的有( )。

　　A.因某些特別原因，同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒銷商品

　　B.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工

　　C.人力資源政策與實(shí)務(wù)

　　D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　13.了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，下列選項(xiàng)中，屬于控制監(jiān)督中單獨(dú)的評(píng)價(jià)活動(dòng)的是( )。

　　A.審計(jì)委員會(huì)定期了解財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)

　　B.相應(yīng)級(jí)別的員工復(fù)核采購業(yè)務(wù)流程中控制的執(zhí)行情況

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

　　D.內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)控制實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

　　14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行穿行測(cè)試可以實(shí)現(xiàn)的目的有( )。

　　A.確認(rèn)對(duì)業(yè)務(wù)流程的了解

　　B.識(shí)別可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)

　　C.確認(rèn)之前所做的書面記錄的準(zhǔn)確性

　　D.確定控制是否得到執(zhí)行

　　15.關(guān)于穿行測(cè)試的說法中，不正確的有( )。

　　A.對(duì)所有的交易，都要執(zhí)行穿行測(cè)試

　　B.僅當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴內(nèi)部控制時(shí)，才會(huì)執(zhí)行穿行測(cè)試

　　C.穿行測(cè)試涵蓋交易從發(fā)生到記賬的整個(gè)流程

　　D.對(duì)自動(dòng)化控制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需測(cè)試整個(gè)流程，可以只測(cè)試其中重要的部分

　　16.下列選項(xiàng)中，通常導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的是( )。

　　A.管理層舞弊 B.出納舞弊

　　C.賒銷金額超過授權(quán) D.財(cái)務(wù)部門人員更換頻繁

　　17.在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施的審計(jì)程序有( )。

　　A.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境(包括與風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的控制)的整個(gè)過程中，結(jié)合對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中各類交易、賬戶余額和披露的考慮，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

　　B.結(jié)合對(duì)擬測(cè)試的相關(guān)控制的考慮，將識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域相聯(lián)系

　　C.評(píng)估識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)價(jià)其是否更廣泛地與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而潛在地影響多項(xiàng)認(rèn)定

　　D.考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性(包括發(fā)生多項(xiàng)錯(cuò)報(bào)的可能性)以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度是否足以導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)

　　18.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能考慮解除業(yè)務(wù)約定的有( )。

　　A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見

　　B.對(duì)管理層的誠信存在嚴(yán)重疑慮

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師不具有除會(huì)計(jì)、審計(jì)某一領(lǐng)域外的特長(zhǎng)

　　D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)主管貪污了2萬元貨款

　　19.下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要特別考慮的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有( )。

　　A.常規(guī)交易

　　B.非常規(guī)交易

　　C.判斷事項(xiàng)

　　D.日常事項(xiàng)

　　20.非常規(guī)交易的特征有( )。

　　A.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解

　　B.管理層更多地干預(yù)會(huì)計(jì)處理

　　C.對(duì)數(shù)據(jù)收集和處理進(jìn)行更多的人工干預(yù)

　　D.復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法

　　21.下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的有( )。

　　A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，可能隨著審計(jì)過程中不斷獲取審計(jì)證據(jù)而做出相應(yīng)的變化

　　B.如果通過實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序獲取的審計(jì)證據(jù)與初始評(píng)估獲取的審計(jì)證據(jù)相矛盾，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)修正風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，并相應(yīng)修改原計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序

　　C.評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

　　D.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新與分析信息的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終

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