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二、多項(xiàng)選擇題
1.
【答案】ABCD
【解析】以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序包括詢(xún)問(wèn)管理層和內(nèi)部其他人員、觀察和檢查、分析程序。選項(xiàng)A屬于詢(xún)問(wèn)管理層和內(nèi)部其他人員，選項(xiàng)BC屬于觀察和檢查，選項(xiàng)D屬于分析程序。
2.
【答案】ABCD
【解析】四個(gè)選項(xiàng)均符合題意。
3.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D是屬于人工控制適用的范圍。
4.
【答案】ABC
【解析】按規(guī)定，對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要利用獲得的信息確定(1)控制本身的設(shè)計(jì)是否有效;(2)控制是否得到執(zhí)行;(3)是否信賴(lài)控制并實(shí)施控制測(cè)試。
5.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D是注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解內(nèi)部控制的程序，不屬于內(nèi)部控制的要素。內(nèi)部控制的五要素是：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動(dòng)和對(duì)控制的監(jiān)督。
6.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C了解被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是屬于內(nèi)部因素。
7.
【答案】ABCD
【解析】以上四個(gè)選項(xiàng)均正確。
8.
【答案】ABCD
【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)整體層面內(nèi)部控制了解時(shí)可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、觀察正在執(zhí)行的控制、檢查相關(guān)文件和報(bào)告、執(zhí)行穿行測(cè)試。
9.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解的程序有詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和分析程序，控制測(cè)試程序主要有詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行，并不是相同的。
10.
【答案】ABD
【解析】選項(xiàng)C控制可能與某一認(rèn)定直接相關(guān)，也可能與某一認(rèn)定間接相關(guān)，關(guān)系越間接，控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定中錯(cuò)報(bào)的作用越小。
11.
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)D對(duì)控制的監(jiān)督和控制環(huán)境都是內(nèi)部控制的要素，是并列關(guān)系，故它不是了解控制環(huán)境應(yīng)該關(guān)注的內(nèi)容。
12.
【答案】AB
【解析】選項(xiàng)C是對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用的了解，選項(xiàng)D是了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)的衡量和評(píng)價(jià)。
13.
【答案】ABC
【解析】?jī)?nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證;(1)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性;(2)經(jīng)營(yíng)的效率和效果;(3)遵守適用的法律法規(guī)的要求，不包括選項(xiàng)D。
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