二、多項選擇題

　　1.在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師實施的風險評估程序有( )。

　　A.詢問管理層和被審計單位內(nèi)部其他人員

　　B.檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊

　　C.追蹤交易在財務報告信息系統(tǒng)中的處理過程(穿行測試)

　　D.分析財務數(shù)據(jù)之間以及財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關系

　　2.注冊會計師進行項目組內(nèi)部討論的目的有( )。

　　A.為項目組成員提供交流信息和分享見解的機會

　　B.有助于注冊會計師按照時間預算完成工作

　　C.有助于確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排

　　D.供項目組成員更好地了解在各自負責的領域中，由于舞弊或錯誤導致財務報表重大錯報的可能性

　　3.信息技術在以下( )方面提高內(nèi)部控制效率和效果。

　　A.在處理大量的交易和數(shù)據(jù)時，一貫運用事先確定的業(yè)務規(guī)則，并進行復雜運算

　　B.提高信息的及時性、可獲得性及準確性

　　C.降低控制被規(guī)避的風險

　　D.存在大額、異�；蚺及l(fā)的交易

　　4.在對內(nèi)部控制進行初步評價并進行風險評估后，注冊會計師通常需要在審計工作底稿中形成結論的有( )。

　　A.控制本身的設計是否有效

　　B.控制是否得到執(zhí)行

　　C.是否信賴控制并實施控制測試

　　D.是否實施實質(zhì)性程序

　　5.注冊會計師應當從以下( )方面了解內(nèi)部控制的要素。

　　A.控制活動

　　B.控制環(huán)境

　　C.風險評估過程

　　D.風險評估程序

　　6. 注冊會計師可以從以下( )方面來了解被審計單位外部環(huán)境。

　　A.行業(yè)狀況

　　B.法律環(huán)境和監(jiān)管環(huán)境

　　C.被審計單位對會計政策的選擇和運用

　　D.其他外部因素

　　7. 注冊會計師可以從以下( )方面來了解被審計單位的性質(zhì)。

　　A.所有權機構、治理結構、組織結構

　　B.經(jīng)營活動、投資活動

　　C.籌資活動

　　D.財務報告

　　8.以下各項中，注冊會計師對整體層面內(nèi)部控制了解的方法有( )。

　　A.詢問被審計單位人員

　　B.觀察特定控制的應用

　　C.檢查文件和報告

　　D.執(zhí)行穿行測試

　　9.以下關于注冊會計師對內(nèi)部控制的了解和測試的理解中，正確的有( )。

　　A.如果認為被審計單位控制設計合理并得到執(zhí)行，能夠有效防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報，那么注冊會計師通�？梢孕刨囘@些控制，減少擬實施的實質(zhì)性程序

　　B.如果注冊會計師認為控制是無效的，則注冊會計師不需要測試控制運行的有效性，而直接實施實質(zhì)性程序

　　C.除非存在某些可以使控制得到一貫運行的自動化控制，注冊會計師對控制的了解和評價并不能夠代替對控制運行有效性的測試

　　D.注冊會計師對控制的了解的程序和控制測試的程序是相同的

　　10.以下關于注冊會計師識別和評估被審計單位的重大錯報風險的說法中，正確的有( )。

　　A.針對識別出的重大錯報風險，注冊會計師應當確定該風險是與特定交易、賬戶余額和披露的認定相關，還是與財務報表整體廣泛相關，進而影響多項認定

　　B.財務報表層次的重大錯報風險很可能源于薄弱的控制環(huán)境

　　C.控制可能與某一認定直接相關，也可能與某一認定間接相關，關系越間接，控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認定中錯報的作用越大

　　D.注冊會計師應當考慮對識別的各類交易、賬戶余額和披露認定層次的重大錯報風險予以匯總和評估，以確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍

　　11.在了解控制環(huán)境時，注冊會計師應當關注的內(nèi)容有( )。

　　A.管理層的理念和經(jīng)營風格

　　B.治理層的參與程度

　　C.組織結構及職權與責任的分配

　　D.被審計單位對控制的監(jiān)督

　　12.以下屬于注冊會計師了解被審計單位的性質(zhì)有( )。

　　A.所有權結構

　　B.治理結構

　　C.重大和異常交易的會計處理

　　D.財務業(yè)績衡量的結果

　　13.內(nèi)部控制的目標是合理保證( )。

　　A.財務報告的可靠性

　　B.經(jīng)營的效率和效果

　　C.遵守適用的法律法規(guī)的要求

　　D.管理層業(yè)績達標

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