二、多項(xiàng)選擇題

　　1.以下針對(duì)獨(dú)立性的說法中正確的有( )。

　　A獨(dú)立性概念框架是指解決獨(dú)立性問題的思路和方法

　　B用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師識(shí)別對(duì)獨(dú)立性的不利影響

　　C用以指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

　　D遇到違反獨(dú)立性的情形時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)當(dāng)承接鑒證業(yè)務(wù)

　　2.以下情形中不屬于網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的有( )。

　　A.甲和乙兩家事務(wù)所達(dá)成戰(zhàn)略合作協(xié)議，以實(shí)現(xiàn)共同的戰(zhàn)略目標(biāo)

　　B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所將其分支機(jī)構(gòu)乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所所有權(quán)和相關(guān)控制權(quán)轉(zhuǎn)讓，但允許乙事務(wù)所在兩年內(nèi)繼續(xù)使用其原來的名稱

　　C.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所在某項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)中邀請(qǐng)甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供存貨監(jiān)盤服務(wù)

　　D.甲和乙兩家會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合研發(fā)產(chǎn)品

　　3.如果一個(gè)聯(lián)合體旨在通過合作，在各實(shí)體之間共享重要的專業(yè)資源，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò)，以下屬于重要專業(yè)資源的有( )。

　　A.共享審計(jì)方法和審計(jì)手冊(cè)

　　B.共享員工

　　C.共享一個(gè)技術(shù)部門

　　D.共享培訓(xùn)課程

　　4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在承接鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)視為公眾利益實(shí)體的企業(yè)有( )。

　　A.自來水公司

　　B.上海證券交易所上市的某公司

　　C.銀行

　　D.證券公司

　　5.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受A有限責(zé)任公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)，在以下針對(duì)關(guān)聯(lián)實(shí)體的判斷中，正確的有( )。

　　A.B為A最大的供應(yīng)商，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　B.A和B同為C的子公司，且A和B對(duì)于C均很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　C.A對(duì)B能夠?qū)嵤┲卮笥绊懀瑒tA和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　D.A在B內(nèi)擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，且B對(duì)A很重要，則A和B為關(guān)聯(lián)實(shí)體

　　6.如果在財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的期間或之后，在審計(jì)項(xiàng)目組開始執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)之前，會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)客戶提供了非鑒證服務(wù)，并且該非鑒證服務(wù)在審計(jì)期間不允許提供，為了消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃�平，注�?cè)會(huì)計(jì)師所采取的防范措施主要包括( )。

　　A.不允許提供非鑒證服務(wù)的人員擔(dān)任審計(jì)項(xiàng)目組成員

　　B必要時(shí)由其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核審計(jì)和非鑒證工作

　　C.實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　D.由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)非鑒證業(yè)務(wù)的結(jié)果，或由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行非鑒證業(yè)務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　7.A為甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，同時(shí)甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所連續(xù)2年為B公司提供相關(guān)服務(wù)，2012年3月份A公司收購B公司后，甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所在滿足繼續(xù)為公司A執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的條件時(shí)，則應(yīng)當(dāng)采取的過渡性措施有( )。

　　A.考慮由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核B公司的業(yè)務(wù)

　　B.由本所項(xiàng)目組以外人員為B公司的相關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

　　C.考慮由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所評(píng)價(jià)相關(guān)服務(wù)的結(jié)果

　　D.考慮由其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新執(zhí)行相關(guān)服務(wù)，并且所執(zhí)行工作的范圍能夠使其承擔(dān)責(zé)任

　　8.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任甲銀行審計(jì)項(xiàng)目合伙人，因個(gè)人購置住房，需要從甲銀行處辦理貸款，以下說法正確的有( )。

　　A.作為項(xiàng)目合伙人不得與審計(jì)客戶發(fā)生關(guān)聯(lián)，所以A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能從甲銀行處辦理貸款

　　B.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從甲銀行處辦理貸款，但必須采取項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核等相關(guān)防范措施

　　C.如果按照正常的程序、條款和條件取得貸款或擔(dān)保，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以從甲銀行處辦理貸款

　　D.如果未能履行正常貸款的程序A注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能從甲銀行處辦理貸款

　　9.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所與常年審計(jì)客戶A公司達(dá)成協(xié)議，A公司銷售財(cái)務(wù)軟件后，由甲事務(wù)為其客戶提供相關(guān)培訓(xùn)，針對(duì)該事項(xiàng)，以下說法正確的有( )。

　　A.只要甲事務(wù)所按照市場(chǎng)公允價(jià)格向購買方收取費(fèi)用，就不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生影響

　　B.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得介入此類商業(yè)關(guān)系

　　C.應(yīng)將涉及此類商業(yè)關(guān)系的項(xiàng)目組成員調(diào)離

　　D.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)立即終止此類商業(yè)關(guān)系

　　10.會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)項(xiàng)目組成員或其主要近親屬從審計(jì)客戶購買商品或服務(wù)，以下觀點(diǎn)正確的有( )。

　　A.如果按照正常的商業(yè)程序公平交易，通常不會(huì)對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響

　　B.如果交易性質(zhì)特殊或金額較大，可能因自身利益產(chǎn)生不利影響

　　C.如果交易金額較大對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，可以采取降低交易規(guī)模的防范措施

　　D.取消交易

　　11.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接A公司2011年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，審計(jì)項(xiàng)目組成員李強(qiáng)的妻子在A公司財(cái)務(wù)部擔(dān)任成本核算一職，針對(duì)可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響，項(xiàng)目組以下做法正確的有( )。

　　A.評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度

　　B.合理安排李強(qiáng)的工作，讓其負(fù)責(zé)的投資和籌資循環(huán)的審計(jì)

　　C.合理安排李強(qiáng)的工作，讓其負(fù)責(zé)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的審計(jì)

　　D.將李強(qiáng)調(diào)離審計(jì)項(xiàng)目組

　　12.如果審計(jì)客戶的董事、高級(jí)管理人員或特定員工，曾經(jīng)是審計(jì)項(xiàng)目組的成員或會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人，可能對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響有( )。

　　A.密切關(guān)系

　　B.自我評(píng)價(jià)

　　C.過度推介

　　D.外在壓力

　　13.甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)A上市公司2011年財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)工作中，客戶邀請(qǐng)項(xiàng)目組成員林英在審計(jì)工作結(jié)束后加入A公司擔(dān)任財(cái)務(wù)總監(jiān)，雙方達(dá)成了協(xié)議，事務(wù)所接到林英的報(bào)告后，針對(duì)該事項(xiàng)應(yīng)采取的應(yīng)對(duì)措施有( )。

　　A.要求林英在完成該項(xiàng)審計(jì)工作后離職

　　B.將林英調(diào)離項(xiàng)目組

　　C.由審計(jì)項(xiàng)目組以外的注冊(cè)會(huì)計(jì)師復(fù)核該成員在審計(jì)項(xiàng)目組中作出的重大判斷

　　D.對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核

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