一、單項(xiàng)選擇題

　　1、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　2、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規(guī)行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：如果因被審計(jì)單位阻撓無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，以評價是否發(fā)生或可能發(fā)生對財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的違反法規(guī)行為，例如，被審計(jì)單位拒絕提供必要的資料或故意銷毀重要證據(jù)，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)將其視為審計(jì)范圍受到重大限制，根據(jù)審計(jì)范圍受到限制的程度，出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規(guī)行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　4、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：選項(xiàng)A不恰當(dāng)。如果認(rèn)為違反法規(guī)行為是故意和重大的，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)就發(fā)現(xiàn)的情況立即與治理層溝通。

　　【該題針對“識別出或懷疑存在違反法規(guī)行為”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　5、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：違反法規(guī)行為，是指被審計(jì)單位有意或無意地違反會計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會計(jì)制度之外的法律法規(guī)的行為。

　　【該題針對“管理層遵守法律法規(guī)的責(zé)任及對被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)的考慮”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：注冊會計(jì)師負(fù)有對客戶信息保密的義務(wù)，要求其通常不對外報(bào)告管理層和治理層的舞弊行為。但是，保密原則也有例外。因?yàn)�，社會公眾是注冊會�?jì)師的真正委托人，如果客戶的舞弊行為影響到公眾利益，注冊會計(jì)師就需要根據(jù)法律法規(guī)的要求，考慮是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告管理層和治理層的重大舞弊。

　　【該題針對“評價審計(jì)證據(jù)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　7、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　8、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　9、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　10、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：注冊會計(jì)師只要證實(shí)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表確實(shí)存在重大錯誤和舞弊，就應(yīng)提請其對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行修改或披露，必要時，應(yīng)征求律師的意見或解除業(yè)務(wù)約定。所以注冊會計(jì)師首先做出的反應(yīng)是提請被審計(jì)單位做出適當(dāng)?shù)奶幚怼?/P>

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　11、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：對于情況ABC中的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)直接與治理層溝通。

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

　　12、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：分析程序一般是為了證實(shí)總體合理性而實(shí)施的程序，而錯誤、舞弊與具體的交易或事項(xiàng)相關(guān)，不能選A;選項(xiàng)BD均是用于對內(nèi)部控制制度的測試程序，與交易、余額均無關(guān)，均不能選。

　　【該題針對“應(yīng)對舞弊導(dǎo)致的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】