一、單項選擇題

　　1、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：購貨交易是否經(jīng)過正當批準屬于控制測試的內(nèi)容，而非了解被審計單位控制環(huán)境時需要考慮的。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　2、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：在審計業(yè)務承接階段，注冊會計師就需要對控制環(huán)境做出初步了解和評價，選項A不正確;穿行測試一般可用于對業(yè)務流程及相關控制的了解，而不用于對于控制環(huán)境的了解，選項B不正確;控制環(huán)境對重大錯報風險的評估具有廣泛影響，如果認為被審計單位控制環(huán)境薄弱，則很難認定某一流程的控制是有效的，選項C不正確。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　3、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項D屬于控制測試。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　4、

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：預防性控制通常用于正常業(yè)務流程的每一項交易中，以防止錯報的發(fā)生。建立檢查性控制的目的是發(fā)現(xiàn)流程中可能發(fā)生的錯報。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　5、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：執(zhí)行穿行測試主要用來證實注冊會計師對交易流程和相關控制的了解是否正確，同時通過執(zhí)行穿行測試，注冊會計師可了解控制是否能夠識別能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)和控制信息的準確性�？刂茍�(zhí)行的有效性是控制測試后評價的，了解內(nèi)部控制只能做到確認控制是否得到執(zhí)行。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　6、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：內(nèi)部控制包括五項要素，即控制環(huán)境、風險評估過程、信息系統(tǒng)與溝通、控制活動、對控制的監(jiān)督。一個企業(yè)的控制包括上述一個或多個要素，或者要素表現(xiàn)出的各個方面。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　7、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：除選項A屬于預防性控制外，其余各項均屬于檢查性控制。

　　【該題針對“了解被審計單位的內(nèi)部控制”知識點進行考核】

　　8、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：選項A對應于金融機構，選項B對應于化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，選項C對應于商業(yè)銀行。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　9、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：注冊會計師應當從下列方面了解被審計單位及其環(huán)境： (1)相關行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素;(2)被審計單位的性質(zhì);(3)被審計單位對會計政策的選擇和運用;(4)被審計單位的目標、戰(zhàn)略以及可能導致重大錯報風險的相關經(jīng)營風險;(5)對被審計單位財務業(yè)績的衡量和評價;(6)被審計單位的內(nèi)部控制。

　　上述第(1)項是被審計單位的外部環(huán)境，第(2)、(3)、(4)項以及第(6)項是被審計單位的內(nèi)部因素，第(5)項則既有外部因素也有內(nèi)部因素。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　10、

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：重新執(zhí)行程序一般只用于控制測試而不用于了解內(nèi)部控制。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　11、

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境，目的是為了識別和評估財務報表的重大錯報風險。

　　【該題針對“了解被審計單位及其環(huán)境”知識點進行考核】

　　12、

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：根據(jù)審計準則，項目組的關鍵成員應當參與討論，如果項目組需要擁有信息技術或其他特殊技能的專家，這些專家也應參與討論，而不是每個項目組成員每次均應參與討論，選項A不正確。

　　【該題針對“風險評估程序、信息來源以及項目組內(nèi)部的討論”知識點進行考核】