二、多項選擇題

　　1、注冊會計師在執(zhí)行財務報表審計業(yè)務時，如果遇到下列情形仍然與客戶發(fā)生關聯(lián)則違背誠信基本原則(　　)。

　　A.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的存貨永續(xù)盤存表有明顯的虛假

　　B.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶提供的應收賬款明細賬遺漏了許多重要的往來單位

　　C.注冊會計師發(fā)現(xiàn)總經(jīng)理兩次對同一問題的陳述完全相反

　　D.注冊會計師發(fā)現(xiàn)客戶有一起正在訴訟的法律糾紛而且很可能導致大額違約賠款而未作任何披露

　　2、下列關于注冊會計師職業(yè)道德的說法中，正確的有( )。

　　A.如果存在導致職業(yè)判斷出現(xiàn)偏差，會員不得提供相關專業(yè)服務

　　B.獨立性有兩個方面，實質上的獨立和形式上的獨立

　　C.注冊會計師不得無根據(jù)地比較其他注冊會計師的工作

　　D.在未經(jīng)被審計單位允許的前提下，注冊會計師不得接受注冊會計師協(xié)會或監(jiān)管機構的執(zhí)業(yè)質量檢查，答復其詢問和調查

　　3、甲公司(上市公司)擬聘請ABC會計師事務所審計其2009年度財務報表，以下情況屬于因自我評價產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.ABC會計師事務所派遣A注冊會計師為甲公司提供編制2009年會計記錄和財務報表服務，A為此次審計項目組成員

　　B.2009年5月中旬，在甲公司與其客戶丙公司之間發(fā)生訴訟時，注冊會計師B擔任其辯護人，此次審計安排B加入審計項目組

　　C.ABC會計師事務所的C注冊會計師現(xiàn)兼任甲公司總經(jīng)理，C為此次審計項目組成員

　　D.甲公司總經(jīng)理的妻子D是ABC會計師事務所的員工，D為此次審計項目組成員

　　4、下列關于注冊會計師執(zhí)業(yè)道德的描述中，不正確的有(　　)。

　　A.注冊會計師在執(zhí)行鑒證業(yè)務時，不得因任何利害關系影響其客觀、公正的立場

　　B.前任注冊會計師未經(jīng)被審計單位同意提供給后任注冊會計師工作底稿

　　C.在終止與客戶或雇傭單位的關系之后，會員無須對在職業(yè)關系和商業(yè)關系中獲知的信息保密

　　D.注冊會計師接受客戶贈送的別墅，這種情況屬于自我評價導致不利影響的情形

　　5、下列情況中，可能會對注冊會計師職業(yè)道德的遵循產(chǎn)生不利影響的有(　　)。

　　A.接受客戶提供的禮品或款待

　　B.持有被審計單位的股票

　　C.代為保管客戶資金或其他資產(chǎn)

　　D.與客戶的高級管理人員之間存在主要近親屬關系

　　6、在接受某一新客戶或在承接某一客戶業(yè)務前，注冊會計師應當評價不利影響的重要程度，并在必要時可能采取以下防范措施(　　)。

　　A.對客戶進行了解

　　B.獲取客戶對改進公司治理或內部控制的承諾

　　C.利用專家的工作

　　D.就執(zhí)行業(yè)務的時間要求與客戶達成一致

　　7、注冊會計師為了消除或有收費導致的不利影響，可以采取的措施包括(　　)。

　　A.向預期的報告使用者披露注冊會計師所執(zhí)行的工作及收費的基礎

　　B.預先就收費的基礎與客戶達成書面協(xié)議

　　C.實施質量控制政策和程序

　　D.由獨立第三方復核注冊會計師已執(zhí)行的工作

　　8、保管客戶資金或其他資產(chǎn)可能對職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響，尤其可能對客觀和公正原則以及良好職業(yè)行為原則產(chǎn)生不利影響。注冊會計師受托管理他人資金(或其他資產(chǎn))時，應當采取下列措施(　　)。

　　A.隨時準備向相關人員報告資產(chǎn)及由其產(chǎn)生的任何收入、紅利或利得

　　B.將客戶資金或其他資產(chǎn)與其個人或會計師事務所的資產(chǎn)分開

　　C.遵守所有與持有資產(chǎn)和履行報告義務相關的法律法規(guī)

　　D.僅按照預定用途使用這些資產(chǎn)

　　9、下列關于注冊會計師對職業(yè)道德概念框架的具體運用的描述中，正確的有(　　)。

　　A.如果會計師事務所的商業(yè)利益與客戶存在利益沖突，注冊會計師應當告知客戶這一情況，并獲得客戶同意以在此情況下執(zhí)行業(yè)務

　　B.任何情況下，注冊會計師均應拒絕承擔保管客戶資金或其他資產(chǎn)的責任

　　C.注冊會計師不應通過廣告或其他不恰當?shù)臓I銷方式拓展業(yè)務

　　D.如果注冊會計師為獲得某一客戶支付介紹費，將對客觀性、專業(yè)勝任能力和應有的關注產(chǎn)生自身利益導致的不利影響