第二十二章 審計(jì)溝通

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1. 以下屬于治理層的是()。

　　A.董事會(huì)

　　B.總經(jīng)理

　　C.副經(jīng)理

　　D.財(cái)務(wù)總監(jiān)

　　2. 股東大會(huì)的職責(zé)是()。

　　A.負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并受到治理層的監(jiān)督

　　B.制定戰(zhàn)略、進(jìn)行重大決策、聘任經(jīng)理并對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督

　　C.選舉董事和監(jiān)事、進(jìn)行重大決策以及審議批準(zhǔn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算方案和利潤(rùn)分配(虧損彌補(bǔ))方案等

　　D.對(duì)公司財(cái)務(wù)以及公司董事、經(jīng)理的行為進(jìn)行監(jiān)督

　　3. 下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.治理層的下設(shè)組織、個(gè)人以及治理層整體各自的責(zé)任是是確定適當(dāng)溝通對(duì)象的直接依據(jù)

　　B.如果發(fā)現(xiàn)管理層存在重大舞弊行為，而且被審計(jì)單位董事會(huì)中的大多數(shù)成員都兼任高級(jí)管理職務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要與股東大會(huì)進(jìn)行溝通

　　C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就管理層的勝任能力和誠信問題與管理層進(jìn)行溝通

　　D.如果被審計(jì)單位設(shè)有內(nèi)部審計(jì)職能，包括內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT的內(nèi)部審計(jì)人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在與治理層溝通特定事項(xiàng)前，先與內(nèi)部審計(jì)人員討論有關(guān)事項(xiàng)

　　4. 關(guān)于前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通以下說法中不正確的是()。

　　A.在前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通過程中，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)有主動(dòng)溝通的義務(wù)

　　B.溝通必須是采用書面的方式

　　C.如果后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的溝通，并未接受委托，其仍應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)

　　D.溝通的前提是征得被審計(jì)單位的同意

　　5. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受錦秋公司委托審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，在接受委托前與審計(jì)其2007年財(cái)務(wù)報(bào)表的EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行溝通，以下有關(guān)說法中不正確的是()。

　　A.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間是否溝通應(yīng)當(dāng)視具體情況而定

　　B.溝通的目的是確定是否接受委托

　　C.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的溝通可以抑制錦秋公司購買審計(jì)意見的企圖，保護(hù)EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的利益

　　D.在進(jìn)行必要溝通后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)

　　6. 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)以()授權(quán)前后任的溝通。

　　A.口頭方式

　　B.書面方式

　　C.口頭或書面方式

　　D.無須授權(quán)

　　7. 甲公司采用招標(biāo)的方式聘任會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，有ABC.D四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所前來競(jìng)標(biāo)，F(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)了甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表，則F會(huì)計(jì)師事務(wù)所()。

　　A.挑選其中的一家，并對(duì)其詢問作出答復(fù)

　　B.分別對(duì)四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的詢問作出充分答復(fù)

　　C.在甲公司明確選定其中一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師后，才對(duì)該后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的詢問作出答復(fù)

　　D.分別對(duì)四家會(huì)計(jì)師事務(wù)所的詢問作出答復(fù)，但是答復(fù)有限

　　8. 如果未得到前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的答復(fù)，且沒有理由認(rèn)為變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因異常，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)設(shè)法以其他方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師再次進(jìn)行溝通。如果仍得不到答復(fù)，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以()。

　　A.將相關(guān)的情況告知被審計(jì)單位的治理層

　　B.再次提請(qǐng)被審計(jì)單位授權(quán)前任

　　C.拒絕接受委托

　　D.致函前任，說明如果在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)得不到答復(fù)，將假設(shè)不存在專業(yè)方面的原因使其拒絕接受委托，并表明擬接受此項(xiàng)業(yè)務(wù)委托

　　9. 甲公司2007年度財(cái)務(wù)報(bào)表由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，2009年1月5日甲公司已與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂合同審計(jì)其2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，下列關(guān)于ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的溝通說法不正確的是()。

　　A.溝通并不是必要程序，而是由EFG會(huì)計(jì)師事務(wù)所根據(jù)審計(jì)工作需要自行決定

　　B.溝通可以采用電話詢問、舉行會(huì)談、致送審計(jì)問卷等方式

　　C.溝通最常用的方式是查閱ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿

　　D.因?yàn)橐呀?jīng)與甲公司簽訂了合同，因此在查閱ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作底稿前，不需要征得甲公司的同意

　　10. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中利用了前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以下說法中不正確的是()。

　　A.在進(jìn)行溝通前應(yīng)當(dāng)征得被審計(jì)單位的同意

　　B.不得在審計(jì)報(bào)告中提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師

　　C.在出具的審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)提及前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作，以更好的支持其所發(fā)表的審計(jì)意見

　　D.在接受委托后可以利用查閱審計(jì)工作底稿的方式與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間進(jìn)行溝通

　　2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試時(shí)間預(yù)測(cè)：9月10日-11日

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