7. 當(dāng)存在下列情形之一時，控制測試是必要的有()。

　　A.實施實質(zhì)性程序可以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　B.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的

　　C.在評估認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險時，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的

　　D.僅實施實質(zhì)性程序不足以提供有關(guān)認(rèn)定層次的充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　8. 下列表述中，正確的有()。

　　A. 如果注冊會計師根據(jù)對被審計單位及其環(huán)境的了解，得知本期在生產(chǎn)成本中占較大比重的原材料成本大幅下降，但通過分析程序發(fā)現(xiàn)本期與上期的毛利率變化不大，而且銷售收入也沒有較大的變化。注冊會計師可能據(jù)此認(rèn)為銷售成本存在重大錯報風(fēng)險

　　B.實質(zhì)性程序中運(yùn)用的分析程序的主要目的在于識別那些可能表明財務(wù)報表存在重大錯報風(fēng)險的異常變化

　　C.分析程序具有很強(qiáng)的預(yù)期性，它不僅可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的已發(fā)生的異常變化，或者預(yù)期發(fā)生而未發(fā)生的變化，還可以幫助注冊會計師發(fā)現(xiàn)財務(wù)狀況或盈利能力發(fā)生變化的信息和征兆，識別那些表明被審計單位持續(xù)經(jīng)營能力問題的事項

　　D.注冊會計師通過檢查有形資產(chǎn)可以為其存在性、權(quán)利和義務(wù)以及計價和分?jǐn)傉J(rèn)定提供充分、可靠的審計證據(jù)

　　9. 注冊會計師在考慮是否實施函證獲取證據(jù)時，主要考慮()因素。

　　A. 實施其他審計程序獲取的審計證據(jù)如何將檢查風(fēng)險降至可接受的水平

　　B.評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險

　　C.被審計單位的規(guī)模

　　D.函證程序所審計的認(rèn)定

　　10. 下列描述中正確的有()。

　　A.詢問通常不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯報，也不足以測試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)實施其他審計程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　B.某些情況下，函證也可以為完整性認(rèn)定提供證據(jù)

　　C.函證獲取的通常是直接來自第三方的對有關(guān)信息和現(xiàn)存狀況的聲明，所以函證獲取的證據(jù)可靠性較高

　　D.對于銀行存款，如果實施其他審計程序獲取的審計證據(jù)可以將檢查風(fēng)險降低到可接受的水平，那么無需實施函證

　　11. 下列關(guān)于分析程序的說法，正確的有()。

　　A.分析程序的主要目的是確認(rèn)是否有異�；蛞馔獾牟▌�

　　B.當(dāng)分析結(jié)果與期望值有較大差別時，注冊會計師應(yīng)認(rèn)為相關(guān)數(shù)據(jù)不恰當(dāng)

　　C.在對內(nèi)部控制的了解中，注冊會計師不會運(yùn)用分析程序

　　D.對于異常變動的項目，注冊會計師應(yīng)考慮審計方法是否適當(dāng)，是否應(yīng)追加審計程序

　　12. 在運(yùn)用分析程序進(jìn)行總體復(fù)核時，如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，注冊會計師應(yīng)當(dāng)重新考慮()。

　　A.對各類交易、賬戶余額、列報評估的風(fēng)險是否恰當(dāng)

　　B.計劃的審計程序是否充分，是否有必要追加審計程序

　　C.對重要性水平及檢查風(fēng)險的確定是否合理

　　D.對內(nèi)部控制有效性的測試結(jié)果是否可信

　　13. 下列屬于注冊會計師實施分析程序的目的有()。

　　A.用于被審單位的內(nèi)部控制了解中

　　B.用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計單位及其環(huán)境

　　C.當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效地將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降至可接受的水平時，分析程序可以用作實質(zhì)性程序

　　D.在審計結(jié)束或臨近結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行總體復(fù)核

　　三、簡答題

　　1. 注冊會計師在對某客戶審計過程中，收集到下列四組審計證據(jù)：

　　(1)銷貨發(fā)票副本與購貨發(fā)票;

　　(2)審計助理人員監(jiān)盤存貨的記錄與客戶自編的存貨盤點(diǎn)表;

　　(3)審計人員收回的應(yīng)收賬款函證回函與詢問客戶應(yīng)收賬款負(fù)責(zé)人的記錄;

　　(4)銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行函證的回函。

　　要求：請分別說明每組審計證據(jù)中的哪項審計證據(jù)更為可靠?為什么?