二、多項選擇題(本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分;不答、錯答、漏答均不得分)

　　1.

　　(1).

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：本題考核內(nèi)部控制的相關(guān)理解。設(shè)計和實施內(nèi)部控制的責任主體是治理層、管理層和其他人員，這里的其他人員包括被審計單位的每一個人都對內(nèi)部控制負有責任。所以選項D不正確。參考教材P296。

　　【答疑編號10084681】

　　(2).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核對控制環(huán)境的理解�？刂骗h(huán)境本身不能防止或發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額、列報認定層次的重大錯報，注冊會計師在評估重大錯報風險時，應(yīng)當將控制環(huán)境連同其他內(nèi)部控制要素產(chǎn)生的影響一并考慮。所以選項B表述錯誤。參考教材P306。

　　【答疑編號10084682】

　　(3).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：本題考核對內(nèi)部控制要素的理解。選項B中應(yīng)該為控制活動是有助于確保管理層的指令得以執(zhí)行的政策和程序，包括與授權(quán)、業(yè)績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關(guān)活動。參考教材P310。

　　【答疑編號10084683】

　　(4).

　　【正確答案】：AB

　　【答案解析】：選項C屬于內(nèi)部控制產(chǎn)生的特定風險，不屬于內(nèi)部控制的固有局限性;選項D不屬于內(nèi)部控制的固有局限性，如果說相關(guān)人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求，可以讓其他符合要求的人員來行使相關(guān)的控制職能。參考教材P301。

　　【答疑編號10084684】