3.

　　(1).

　　【正確答案】：BC

　　【答案解析】：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件是審計(jì)檔案，但是不是審計(jì)工作底稿;對(duì)于被取代的審計(jì)工作底稿不直接構(gòu)成審計(jì)結(jié)論和審計(jì)意見的支持性證據(jù)，因此通常無(wú)須保留這些記錄，不用作為審計(jì)工作底稿。參看教材P272～273。

　　(2).

　　【正確答案】：ABD

　　【答案解析】：審計(jì)工作底稿應(yīng)該在審計(jì)過(guò)程中，就及時(shí)的簽字確認(rèn)，不應(yīng)在歸檔期間補(bǔ)簽字。參考教材P272。

　　(3).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A屬于永久檔案。

　　(4).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：審計(jì)工作底稿的保存期限為自審計(jì)報(bào)告日起，至少保存10年。參考教材P275。

　　4.

　　(1).

　　【正確答案】：BCD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，公式中的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)不僅與誤受風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)，還跟錯(cuò)報(bào)的數(shù)量相關(guān)，選項(xiàng)A是不正確的。選項(xiàng)C，樣本規(guī)模=550*1.9/9.5=110。

　　(2).

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：選項(xiàng)A，錯(cuò)報(bào)百分比分別為：0.08、0.30、0.03。選項(xiàng)B，錯(cuò)報(bào)百分比(錯(cuò)報(bào)比例)=錯(cuò)報(bào)金額/賬面余額。選項(xiàng)C，第一筆錯(cuò)報(bào)的影響數(shù)是550×(3.38-1.9)/110×0.30=2.22(萬(wàn)元)。選項(xiàng)D，錯(cuò)報(bào)比例=錯(cuò)報(bào)金額/賬面余額=1-審定金額/賬面余額，高估的情況下，賬面余額大于審定金額，所以錯(cuò)報(bào)比例不可能大于1。

　　(3).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：選項(xiàng)B，PPS抽樣的樣本規(guī)模無(wú)需考慮被審計(jì)金額的預(yù)計(jì)變異性。參考教材P242。

　　(4).

　　【正確答案】：AD

　　【答案解析】：選取的5個(gè)樣本為：500、1500、2500、3500、4500。對(duì)應(yīng)的邏輯單位分別為2、2、5、7、7。

　　5.

　　(1).

　　【正確答案】：ABCD

　　【答案解析】：參考教材P517。

　　(2).

　　【正確答案】：CD

　　【答案解析】：在計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，充分關(guān)注審計(jì)可能揭露導(dǎo)致其對(duì)被審計(jì)單位遵守法律法規(guī)產(chǎn)生懷疑的情況或事項(xiàng)。既不應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位有違反法規(guī)行為，也不能假定其沒有，但必須充分考慮注意到的、反映被審計(jì)單位可能存在違反法規(guī)行為的任何跡象。尤其是在有證據(jù)表明被審計(jì)單位存在違反法規(guī)行為時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)實(shí)施適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。參考教材P517。

　　(3).

　　【正確答案】：ABC

　　【答案解析】：在執(zhí)行常規(guī)審計(jì)程序時(shí)，有可能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位可能存在影響財(cái)務(wù)報(bào)表的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)此保持警覺。一旦發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在影響財(cái)務(wù)報(bào)表的違反法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，作出進(jìn)一步的調(diào)查和必要的處理。參考教材P519。

　　(4).

　　【正確答案】：ACD

　　【答案解析】：如果被審計(jì)單位在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)該違反法規(guī)行為作出恰當(dāng)反映，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，并不會(huì)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的審計(jì)報(bào)告。參考教材P522～523。