第十三章 風(fēng)險評估

　　一、單項選擇題

　　1. 甲注冊會計師針對銷售交易，從訂單處理一-核準信用狀況及賒銷條款一-填寫訂單并準備發(fā)貨一-編制貨運單據(jù)一-訂單運送/遞送追蹤至客戶或由客戶提貨-一開具銷售發(fā)票一-復(fù)核發(fā)票的準確性并郵寄/送至客戶一-生成銷售明細賬一-匯總銷售明細賬，并過賬至總賬和應(yīng)收賬款明細賬等交易的整個流程，考慮之前對相關(guān)控制的了解是否正確和完整，并確定相關(guān)控制是否得到執(zhí)行，這是()。

　　A.重新執(zhí)行

　　B.抽樣測試

　　C.實質(zhì)性程序

　　D.穿行測試

　　2. 注冊會計師了解被審計單位及其環(huán)境的目的是()。

　　A.為了進行風(fēng)險評估程序

　　B.收集充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

　　C.為了識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險

　　D.控制檢查風(fēng)險

　　3. 《中國注冊會計師審計準則第1211號——了解被審計單位及其環(huán)境并評估重大錯報風(fēng)險》作為專門規(guī)范風(fēng)險評估的準則，規(guī)定注冊會計師應(yīng)當()，以充分識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施進一步審計程序。

　　A.了解被審計單位的內(nèi)部控制

　　B.了解被審計單位及其環(huán)境

　　C.了解被審計單位公允價值計量和披露的程序

　　D.了解被審計單位的業(yè)務(wù)和經(jīng)營情況

　　4. 注冊會計師執(zhí)行穿行測試的目的不是為了確認()。

　　A.是否正確了解了內(nèi)部控制并且書面記錄準確

　　B.交易流程中所有與財務(wù)報表有關(guān)的可能發(fā)生錯報的環(huán)節(jié)都已識別

　　C.所獲取的有關(guān)流程中的預(yù)防性控制和檢查性控制信息的準確性

　　D.評估控制設(shè)計的有效性并確認控制執(zhí)行的有效性

　　5. 了解被審計單位投資活動有助于注冊會計師關(guān)注被審計單位在經(jīng)營策略和方向上的重大變化，下列情況中，不屬于注冊會計師應(yīng)當了解的被審計單位投資活動的是()。

　　A.證券投資、委托貸款的發(fā)生與處置

　　B.衍生金融工具的運用

　　C.近期擬實施或已實施的并購活動與資產(chǎn)處置情況

　　D.購置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的活動

　　6. 注冊會計師對行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素了解的范圍和程度會因被審計單位所處行業(yè)、規(guī)模以及其他因素的不同而不同。以下關(guān)于了解重點的說法中錯誤的是()。

　　A.對化工等產(chǎn)生污染的行業(yè)，注冊會計師可能更關(guān)心相關(guān)環(huán)保法規(guī)

　　B.對從事計算機硬件制造的被審計單位，注冊會計師可能更關(guān)心市場和競爭以及技術(shù)進步的情況

　　C.對金融機構(gòu)更加關(guān)心宏觀經(jīng)濟走勢以及貨幣、財政等方面的宏觀經(jīng)濟政策

　　D.對建筑行業(yè)要更加關(guān)心其長期合同涉及的收入與成本的重大估計是否恰當

　　7. 注冊會計師在就被審計單位對勝任能力的重視情況進行了解和評估時，不需要考慮的主要因素包括()。

　　A.被審計單位是否有書面的行為規(guī)范并向所有員工傳達

　　B.財會人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能

　　C.管理層是否配備足夠的財會人員以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和有關(guān)方面的需要

　　D.財會人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業(yè)務(wù)性質(zhì)和復(fù)雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓(xùn)，在發(fā)生錯誤時，是否通過調(diào)整人員或系統(tǒng)來加以處理