16.按照我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是(　　)。

　　A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽(yù)

　　B.期末因公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值

　　C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無(wú)形資產(chǎn)(非企業(yè)合并產(chǎn)生)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額

　　D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額

　　17.A公司于2008年5月21日取得一項(xiàng)權(quán)益性投資，支付價(jià)款2 500萬(wàn)元，作為可供出售金融資產(chǎn)核算，2008年末該項(xiàng)投資的公允價(jià)值為2 200萬(wàn)元。該公司2008年適用所得稅稅率為25%。假定A公司2008年利潤(rùn)總額為10 000萬(wàn)元，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則下列說(shuō)法正確的是( 　)。

　　A.A公司2008年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為2 500萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為75萬(wàn)元

　　B.A公司2008年應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)交所得稅為2 575萬(wàn)元，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為75萬(wàn)元

　　C.A公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為2 425萬(wàn)元

　　D.A公司2008年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為2 500萬(wàn)元

　　18.甲公司自2007年2月1日起自行研究開發(fā)一項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2007年度在研究開發(fā)過(guò)程中發(fā)生研究費(fèi)用300萬(wàn)元，開發(fā)階段符合資本化條件前發(fā)生的支出為400萬(wàn)元，符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為600萬(wàn)元，2008年4月2日該項(xiàng)專利技術(shù)獲得成功并取得專利權(quán)。甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)專利權(quán)的使用年限為10年，采用直線法進(jìn)行攤銷。甲公司發(fā)生的研究開發(fā)支出及預(yù)計(jì)年限均符合稅法規(guī)定的條件。甲公司2008年利潤(rùn)總額為1600萬(wàn)，除此項(xiàng)專利權(quán)外，沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。甲公司2008年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

　　A.1600

　　B.900

　　C.700

　　D.1577.5

　　19.甲企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅核算，2006年前所得稅稅率為30%，從2006年1月1日起適用所得稅稅率為33%。2006年初庫(kù)存商品的賬面余額為40萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備為2萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年初折余價(jià)值為130萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備15萬(wàn)元。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，本年度末庫(kù)存商品的賬面余額為45萬(wàn)元，已提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元，固定資產(chǎn)年末折余價(jià)值為120萬(wàn)元，已提減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元。假定無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，2006年末“所得稅費(fèi)用”為(　　)萬(wàn)元。

　　A.65.49

　　B.66

　　C.60

　　D.58.3

　　20.下列說(shuō)法不正確的是(　)。

　　A.計(jì)入當(dāng)期損益的所得稅費(fèi)用或收益不包括企業(yè)合并和直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的所得稅影響。與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益

　　B.遞延所得稅是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的當(dāng)期發(fā)生額，但不包括直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并的所得稅影響

　　C.企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，在合并資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用，但與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)及企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅除外

　　D.企業(yè)在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，因抵銷未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售損益導(dǎo)致合并資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其在納入合并范圍的企業(yè)按照適用稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時(shí)性差異的，只需在合并資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，同時(shí)調(diào)整合并利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用即可

　　21.甲公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅費(fèi)用的核算，該公司2007年度利潤(rùn)總額為4000萬(wàn)元，適用的所得稅率為33%，已知至2008年1月1日起，適用的所得稅率變更為25%，2007年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：(1)本期計(jì)提國(guó)債利息收入500萬(wàn)元;(2)年末持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元;(3)年末持有的可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，假定2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，則甲公司2007年確認(rèn)的所得稅費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

　　A.660

　　B.1060

　　C.1035

　　D.627

　　22.假設(shè)2008年初母公司將100萬(wàn)元的存貨出售給子公司，出售價(jià)格為150萬(wàn)元，至期末子公司尚未對(duì)外售出。母、子公司的所得稅稅率均為25%。則期末合并財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為(　)萬(wàn)元。

　　A.25

　　B.37.5

　　C.12.5

　　D.33

　　23.甲企業(yè)2004年12月購(gòu)入管理用固定資產(chǎn)，購(gòu)置成本為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法計(jì)提折舊，與稅法規(guī)定的計(jì)提折舊方法相同。2005年起甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額每年均為500萬(wàn)元。2007年末，甲企業(yè)對(duì)該項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)進(jìn)行的減值測(cè)試表明，其可收回金額為595萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率是33%。2008年該企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下的所得稅費(fèi)用為(　　)元。

　　A.1450500

　　B.1600500

　　C.1650000

　　D.1320000

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