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　　第十九章 所得稅

　　一、單項選擇題

　　1.AS公司2007年1月取得一項無形資產(chǎn)，成本為160萬元，因其使用壽命無法合理估計，會計上視為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，不予攤銷。但稅法規(guī)定按10年的期限攤銷。(年末不存在減值跡象)則2007年12月31日產(chǎn)生的暫時性差異為(　)。

　　A.無暫時性差異

　　B.可抵扣暫時性差異16萬元

　　C.應納稅暫時性差異16 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異144萬元

　　2.A公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了600萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當期損益，假設稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后3年內(nèi)分期計入應納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當期稅前扣除了200萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎為(　　)萬元。

　　A.0

　　B.400

　　C.100

　　D.500

　　3.某企業(yè)2007年因債務擔保確認了預計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關聯(lián)方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應責任相關的費用。假定稅法規(guī)定與該預計負債有關的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預計負債的計稅基礎為(　　)萬元。

　　A.600

　　B.0

　　C.300

　　D.無法確定

　　4.下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)會計折舊小于稅法折舊

　　B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

　　C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

　　D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

　　5.下列交易或事項中，其計稅基礎不等于賬面價值的是( )。

　　A.企業(yè)因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債

　　B.企業(yè)為關聯(lián)方提供債務擔保確認了預計負債1000萬元

　　C.企業(yè)當期確認應支付的職工工資及其他薪金性質(zhì)支出計1000萬元，尚未支付。按照稅法規(guī)定可以于當期扣除的部分為800萬元

　　D.稅法規(guī)定的收入確認時點與會計準則一致，會計確認預收賬款500萬元

　　6.下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎會產(chǎn)生差異的是(　　)。

　　A.短期借款

　　B.應付票據(jù)

　　C.應付賬款

　　D.預計負債

　　7.按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負債項目的賬面價值與其計稅基礎之間的差額，不得確認遞延所得稅的是(　 )。

　　A.采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)

　　B.期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值

　　C.因非同一控制下的企業(yè)合并初始確認的商譽

　　D.企業(yè)因銷售商品提供售后服務確認的預計負債

　　8.某企業(yè)采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅，上期適用的所得稅稅率為15%，“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的借方余額為540萬元，本期適用的所得稅稅率為33%，本期計提無形資產(chǎn)減值準備3720萬元，上期已經(jīng)計提的存貨跌價準備于本期轉(zhuǎn)回720萬元，本期“遞延所得稅資產(chǎn)”科目的發(fā)生額為(　)萬元(不考慮除減值準備外的其他暫時性差異)。

　　A.貸方1530

　　B.借方1638

　　C.借方2178

　　D.貸方4500

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