第十九章 所得稅

　　一、單項選擇題

　　1. A公司在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之前發(fā)生了600萬元的籌建費用，在發(fā)生時已計入當期損益，假設(shè)稅法規(guī)定，企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費用，允許在開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動之后3年內(nèi)分期計入應(yīng)納稅所得額。假定企業(yè)在20×6年開始正常生產(chǎn)經(jīng)營活動，當期稅前扣除了200萬元，那么該項費用支出在20×6年末的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.0

　　B.400

　　C.100

　　D.500

　　2. 某企業(yè)2007年因債務(wù)擔保確認了預(yù)計負債600萬元，但擔保發(fā)生在關(guān)聯(lián)方之間，擔保方并未就該項擔保收取與相應(yīng)責任相關(guān)的費用。假定稅法規(guī)定與該預(yù)計負債有關(guān)的費用不允許稅前扣除。那么2007年末該項預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

　　A.600

　　B.0

　　C.300

　　D.無法確定

　　3. 下列項目中，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的是()。

　　A.固定資產(chǎn)會計折舊小于稅法折舊

　　B.稅法折舊大于會計折舊形成的差額部分

　　C.對固定資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的部分進行了調(diào)整

　　D.對無形資產(chǎn)，企業(yè)根據(jù)期末可收回金額小于賬面價值計提減值準備的部分

　　4. 2008年A企業(yè)當期為研制新產(chǎn)品、新技術(shù)發(fā)生研發(fā)支出共計1 000萬元，會計準則規(guī)定符合資本化條件后發(fā)生的支出構(gòu)成無形資產(chǎn)成本，其中資本化形成無形資產(chǎn)的為600萬元。稅法規(guī)定企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷，假定稅法和會計均規(guī)定本年無形資產(chǎn)攤銷60萬元，則本期產(chǎn)生的暫時性差異為()。

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異600 萬元

　　B.可抵扣暫時性差異600萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時性差異400萬元

　　D.可抵扣暫時性差異300萬元

　　5. A公司2006年12月取得某項環(huán)保設(shè)備，原價為1 000萬元，會計處理時按照直線法計提折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。稅法規(guī)定該類由于技術(shù)進步更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)允許采用雙倍余額遞減法加速折舊，使用年限為10年，凈殘值為零。計提了2年的折舊后，2008年期末公司對該項固定資產(chǎn)計提了80萬元的固定資產(chǎn)減值準備。則2008年12月31日A公司的暫時性差異為()。

　　A.應(yīng)納稅暫時性差異的余額80萬元

　　B.可抵扣暫時性差異的余額80萬元

　　C.應(yīng)納稅暫時性差異160 萬元

　　D.可抵扣暫時性差異640萬元

　　6. 下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎(chǔ)會產(chǎn)生差異的是()。

　　A.短期借款

　　B.應(yīng)付票據(jù)

　　C.應(yīng)付賬款

　　D.預(yù)計負債

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