3.

　　(1).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：按稅法規(guī)定，甲企業(yè)2010年應計提折舊=2400÷12=200(萬元)，甲公司2010年實際計提折舊720萬元。應確認遞延所得稅資產(chǎn)=(720-200)×25%=130(萬元)。

　　【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076650】

　　(2).

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：領用原材料成本=(1000×200+1200×300+1250×100)=685000(元)=68.5(萬元)，新產(chǎn)品成本=68.5+21.5=90(萬元)，新產(chǎn)品年末可變現(xiàn)凈值=76-6=70(萬元)，因新產(chǎn)品可變現(xiàn)凈值低于其成本，甲公司應為新產(chǎn)品計提跌價準備20萬元;剩余乙材料年末成本=400×1250=500000(元)=50(萬元)，剩余乙材料可變現(xiàn)凈值40萬元，因剩余乙材料可變現(xiàn)凈值低于其成本，所以，剩余乙材料應計提跌價準備10萬元�？傻挚蹠簳r性差異產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)(借方)=(20+10)×25%=7.5(萬元)。

　　【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076651】

　　(3).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：應交所得稅=[8000+(720-200)+(90-70)+(50-40)+10+20-2]×25%=2144.5(萬元)。

　　【該題針對“應交所得稅的核算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076652】

　　(4).

　　【正確答案】：A

　　【答案解析】：2010年上述兩項業(yè)務產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額=130+7.5=137.5(萬元)，所得稅費用=2144.5-137.5=2007(萬元)。

　　【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076653】

　　(5).

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】：因所得稅核算方法變更，應調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的年初數(shù)。應調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)借方余額=1200×25%=300(萬元)，2010年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)借方余額=300+137.5=437.5(萬元)。

　　【該題針對“遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076654】

　　4.

　　(1).

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】：參考分錄：

　　借：固定資產(chǎn) 140

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 23.8

　　貸：固定資產(chǎn)清理 130

　　應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 22.1

　　銀行存款 11.7

　　借：固定資產(chǎn)清理 15

　　貸：營業(yè)外收入 15

　　【說明】為體現(xiàn)補價和交易雙方增值稅的差額，還可以將上述分錄分拆如下：

　　借：固定資產(chǎn) 140

　　貸：固定資產(chǎn)清理 130

　　銀行存款 10

　　借：固定資產(chǎn)清理 15

　　貸：營業(yè)外收入 15

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 23.8

　　貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 22.1

　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　 　1.7

　　【該題針對“非貨幣性資產(chǎn)交換的核算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076656】

　　(2).

　　【正確答案】：D

　　【答案解析】：乙公司對非貨幣性資產(chǎn)交換應確認的收益=140-(300-175)=15(萬元)。

　　【該題針對“非貨幣性資產(chǎn)交換的核算”知識點進行考核】

　　【答疑編號10076657】