文章責編：niufeifei
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四、綜合題
1.甲股份有限公司(上市公司，下稱甲公司)為增值稅一般納稅企業(yè),注冊資本為1000萬元(每股面值1元)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負債表債務法核算(以萬元為單位，保留小數(shù)點之后兩位)。2009年11月末甲公司資產(chǎn)負債表和利潤表見下表。
資產(chǎn)負債表
編制單位：甲公司 2009年 11月30日 單位：萬元
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項目 |
11月30日 |
項目 |
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流動資產(chǎn)： |
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流動負債 |
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貨幣資金 |
100 |
短期借款 |
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交易性金融資產(chǎn) |
200 |
交易性金融負債 |
|
|
應收票據(jù) |
100 |
應付票據(jù) |
100 |
|
應收賬款 |
600 |
應付賬款 |
100 |
|
預付賬款 |
|
預收賬款 |
100 |
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應收利息 |
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應付職工薪酬 |
300 |
|
應收股利 |
|
應交稅費 |
200 |
|
其他應收款 |
|
應付利息 |
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|
存貨 |
1 000 |
應付股利 |
|
|
一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) |
|
其他應付款 |
400 |
|
其他流動資產(chǎn) |
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一年內(nèi)到期的非流動負債 |
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流動資產(chǎn)合計 |
2 000 |
其他流動負債 |
|
|
非流動資產(chǎn) |
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流動負債合計 |
1 200 |
|
可供出售金融資產(chǎn) |
300 |
非流動負債 |
|
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持有至到期投資 |
500 |
長期借款 |
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長期應收款 |
|
應付債券 |
|
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長期股權(quán)投資 |
400 |
長期應付款 |
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|
投資性房地產(chǎn) |
|
專項應付款 |
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固定資產(chǎn) |
100 |
預計負債 |
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在建工程 |
|
遞延所得稅負債 |
|
|
工程物資 |
|
其他非流動負債 |
|
|
固定資產(chǎn)清理 |
|
非流動負債合計 |
|
|
生產(chǎn)性生物資產(chǎn) |
|
負債合計 |
1 200 |
|
油氣資產(chǎn) |
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股東權(quán)益 |
|
|
無形資產(chǎn) |
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實收資本 |
1 000 |
|
開發(fā)支出 |
0 |
資本公積 |
200 |
|
商譽 |
|
減:庫存股 |
|
|
長期待攤費用 |
|
盈余公積 |
400 |
|
遞延所得稅資產(chǎn) |
|
未分配利潤 |
500 |
|
其他非流動資產(chǎn) |
|
股東權(quán)益合計 |
2 100 |
|
非流動資產(chǎn)合計 |
1 300 |
|
|
|
資產(chǎn)總計 |
3 300 |
負債和股東權(quán)益總計 |
3 300 |
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