14. 甲公司2007年1月1日開(kāi)業(yè)，2007年和2008年免征企業(yè)所得稅，從2009年起，適用的所得稅率為25%，甲公司2007年開(kāi)始計(jì)提折舊的一臺(tái)設(shè)備，2007年12月31日其賬面價(jià)值為6000元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8000元，2008年12月31日，賬面價(jià)值為3600元，計(jì)稅基礎(chǔ)為6000元，假定資產(chǎn)負(fù)債表日有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額，用來(lái)抵扣可抵扣的暫時(shí)性差異，2008年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為()元。

　　A.0

　　B.100(借方)

　　C.600(借方)

　　D.100(貸方)

　　15. 按照我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，下列資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是()。

　　A.因非同一控制下企業(yè)合并所產(chǎn)生的商譽(yù)

　　B.期末因公允價(jià)值變動(dòng)調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)賬面價(jià)值

　　C.企業(yè)自行研發(fā)新產(chǎn)品所形成的無(wú)形資產(chǎn)(非企業(yè)合并產(chǎn)生)，其賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額

　　D.企業(yè)以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其初始確認(rèn)時(shí)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額

　　16. A公司于2007年12月31日購(gòu)入價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。會(huì)計(jì)上采用直線法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)使用年限5年，無(wú)殘值，因該設(shè)備常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)，稅法規(guī)定允許采用加速折舊的方法計(jì)提折舊，該企業(yè)在計(jì)稅時(shí)采用雙倍余額遞減法計(jì)列折舊，折舊年限和凈殘值與會(huì)計(jì)上相同。2009年末，該項(xiàng)固定資產(chǎn)出現(xiàn)減值跡象。適用所得稅稅率為25%，無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則在2009年末遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額是()萬(wàn)元。

　　A.50

　　B.60

　　C.10

　　D.-10

　　17. 企業(yè)于2008年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)，取得成本為100萬(wàn)元，2008年末，該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為140萬(wàn)元。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。2008年末該可供出售金融資產(chǎn)的所得稅影響為()。

　　A.確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債10萬(wàn)元

　　B.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)10萬(wàn)元

　　C.不能確認(rèn)遞延所得稅

　　D.在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時(shí)，應(yīng)增加利潤(rùn)表中的所得稅費(fèi)用

　　18. A股份公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)的處理。2006年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，所得稅稅率為33%，A公司當(dāng)年因發(fā)生違法經(jīng)營(yíng)被罰款5萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支10萬(wàn)元，國(guó)債利息收入30萬(wàn)元，A公司年初“預(yù)計(jì)負(fù)債——應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)”余額為30萬(wàn)元，當(dāng)年提取了產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)15萬(wàn)元，當(dāng)年兌付了6萬(wàn)元的產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保費(fèi)。則A公司本期應(yīng)交所得稅額為()萬(wàn)元。

　　A.160

　　B.163.02

　　C.167

　　D.235.8